Многие предприниматели на УСН попали в неприятную ловушку. Из-за снижения лимитов с 2026 года они вдруг стали плательщиками НДС. И если с новыми контрактами всё более-менее ясно, то что делать со старыми?
Самая частая ситуация: договор подписали в спокойном 2025, когда НДС не было, а поставка или оплата приходятся на 2026.
Давайте разбираться на реальных цифрах, чтобы не попасть на штрафы и не поссориться с заказчиком.
Исходные данные
Представим, что в декабре 2025 года вы заключили договор на поставку товара. Сумма — 100 000 рублей. Сама отгрузка (или подписание акта) запланирована на январь-февраль 2026-го.
В 2025 году вы НДС не платили. А с 1 января 2026 года, например, выбрали пониженную ставку 5%.
Казалось бы, всё просто. Но именно здесь и начинается бухгалтерский квест. Всё будет зависеть от того, насколько сговорчив ваш покупатель.
Сценарий первый: покупатель идёт навстречу
Это идеальный вариант для продавца.
Если ваш клиент согласен, что налоговая нагрузка выросла, вы просто подписываете дополнительное соглашение к старому договору.
В этом соглашении вы увеличиваете сумму контракта ровно на размер нового налога. Было 100 000 рублей, а с учётом НДС 5% становится 105 000 рублей.
В этом случае в 2026 году вы выставляете обычный УПД (счёт-фактуру) со статусом 1. В документе будут чётко видны цифры:
- Цена договора: 105 000 рублей.
- НДС 5% сверху: 5 000 рублей.
Всё честно: и покупатель принимает товар к учёту, и бюджет получает своё.
Сценарий второй: покупатель упирается
Но чаще всего контрагенты не хотят слышать про повышение цены. Их логика проста: «Подписали договор на 100 тысяч — вот столько и получи».
Что делать тогда? НДС ведь всё равно придётся заплатить государству. На помощь приходит расчётная ставка.
В этом случае вы не меняете сумму договора. Она так и остаётся 100 000 рублей. Но налог сидит внутри этой суммы.
Формула простая: НДС = Сумма договора × 5/105.
Считаем:
100 000 × 5 / 105 = 4 761,9 рубля.
Это значит, что в УПД на 100 000 рублей у вас будет стоять НДС 4 761,9 рубля. На руки (в доход) вы фактически получите только 95 238,1 рубля, а остальное уйдёт в налоговую.
Первый вариант выгоднее для вас, но требует переговоров. Второй — безопасен с точки зрения закона, но бьёт по карману.
Коротко:
Если контракт 2025 года живёт в 2026-м:
- Договариваетесь с клиентом — добавляете НДС сверху (сумма растёт).
- Не договариваетесь — считаете НДС внутри цены методом 5/105.
Выбирайте ту стратегию, которая спасет ваш бизнес от убытков.
За последние 2 года произошло огромное количество изменений в Налоговом кодексе: большая часть была просто переписана. Ещё большие перемены ждут нас впереди: повышение НДС, уменьшение оборота для патента, НДС на УСН... Чтобы не пропустить важные изменения и своевременно принять необходимые меры, доверьте бухгалтерское и юридическое сопровождение бизнеса специалистам компании Бухгалтерский помощник.
Нажмите «лайк» и подпишитесь на канал в Дзене, чтобы следить за другими актуальными новостями из мира налогов и бизнеса.