ФНС увидит схему при перерегистрации ИП для освобождения от НДС на УСН
ИП задал вопрос в Минфин — можно ли в целях уплаты НДС на УСН учитывать только те доходы, которые были получены им в календарном году после повторной регистрации в качестве ИП.
Минфин предостерег ИП от участия в подобной схеме.
Он отметил, что если налоговики установят, что основной целью в перерегистрации ИП является неуплата (неполная уплата) суммы налога (получение освобождения от налогообложения), то налоговая инспекция сможет доначислить суммы налогов исходя из действительных налоговых обязательств, как если бы такой налогоплательщик не допускал нарушений.
Минфин отметил, что особого порядка определения суммы доходов в случае, если физлицом в календарном году деятельность в качестве ИП была прекращена и начата повторно после повторной регистрации в качестве предпринимателя статьей 145 Налогового кодекса не предусмотрено (письмо Минфина от 23.01.2026 г. № 03-07-11/4227).
Аванс по длящимся договорам в период освобождения от НДС на УСН
Нередки ситуации, когда аванс получен в период, когда организация или ИП на УСН еще не были плательщиками НДС, а отгрузка товаров (работ, услуг) происходит после того, как они стали таковыми (например, в 2026 году при получении аванса в 2025 году).
ФНС отметила, что это переходная ситуация, которая требует особого подхода к расчету НДС.
В таком случае НДС с полученного в 2025 году аванса не исчисляется, так как на эту дату обязанности по уплате налога не было. Это связано с тем, что обязанность платить НДС возникает только с определенного момента (например, с 1 января 2026 года, если доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей, или позже — если лимит был превышен в течение 2026 года).
К примеру, организация на УСН с 2026 года уплачивает НДС по ставке 5%, стоимость товаров (800 руб.) оплачена в 2025 году. Если условия договора не менялись, стоимость считается сформированной с учетом НДС. Налог рассчитывается как произведение цены на расчетную ставку 5/105 и составляет 38,1 руб. (800 х 5/105).
❗ Новый путеводитель по ключевым изменениям в налоговой системе с 2026 года размещен на нашем портале. Узнайте, какие изменения ожидают бизнес с 2026 года❗
Кабмин разрешил применять ФИНВ в группе компаний независимо от ОКВЭД
Ключевым изменением стало предоставление права на применение ФИНВ участникам группы компаний вне зависимости от их основного вида экономической деятельности.
С учетом принятых поправок, если головная компания группы работает в обрабатывающей промышленности, а ее дочернее общество — в строительной сфере (на которую не распространяется действие вычета), то последнему также может быть передано право на инвестиционный вычет.
Ранее право использования ФИНВ было только у компаний в соответствии с определенным ОКВЭД.
Как формировать и сдавать отчетность в сфере общественного капитала бизнеса
Кабмин утвердил Стандарт общественного капитала бизнеса. Документ определил основные подходы к составлению и раскрытию отчетности в сфере общественного капитала бизнеса (ОКБ).
Отчетность раскрывается путем размещения на сайте в виде отдельного документа или, если организация обязана раскрывать годовой отчет или отчет эмитента эмиссионных ценных бумаг, по усмотрению такой организации в составе указанных отчетов или в составе иного документа.
Срок раскрытия отчетности - не позднее 180 дней со дня утверждения годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. Раскрывать ее могут как крупные компании, так и представители МСП.
Отчетность в сфере ОКБ раскрывается организациями в добровольном порядке. Однако в случае применения Стандарта организации могут быть предоставлены административные, финансовые и иные меры поддержки.
❗ Новые выпуски подкастов по актуальным проблемам ведения бизнеса каждую неделю. Слушайте на нашем портале и в нашем телеграмм-канале❗
Больше актуальной и полезной информации о ведении бизнеса в России, налогах и бухучете читайте на нашем портале и в нашем телеграмм-канале