Недавно ко мне обратилась клиентка, которой налоговая попыталась доначислить 572 000 рублей НДФЛ, отменив её самозанятость. Я писал об этом здесь, но кратко напомню.
Женщина сдавала квартиру физическому лицу. Аренда — 100 000 рублей в месяц. Она оформила самозанятость и платила налог 4%
Всё работало нормально несколько лет:
- чеки формировались
- налог платился
- налоговая принимала платежи
- никаких вопросов не возникало
Но была одна деталь, за которую впоследствии и зацепилась инспекция: в 2022 году женщина зарегистрировалась как ИП. Потом закрыла ИП позже, чем требовал закон. На это и обратила внимание налоговая.
Все мои контакты и соцсети: https://taplink.cc/romanchernenko. Подпишитесь и читайте меня там, где вам удобно.
Что сделала налоговая и почему она это сделала
В октябре 2025 года инспекция вынесла решение:
- аннулировать статус самозанятого задним числом
- аннулировать чеки НПД
- пересчитать налог не по 4 %, а по НДФЛ 13%
Итоговая сумма доначислений: 572 000 рублей + пени и штраф. Почему? Раз режим НПД применялся неправильно (по мнению налоговой) — значит весь доход облагается НДФЛ. Ведь раз (опять же по мнению налоговой) женщина не была самозанятой, то она была «просто» физлицом. А значит, пусть платит 13% НДФЛ.
Почему позиция налоговой оказалась слабой
Несколько лет налоговая:
- видела чеки
- принимала налог
- не направляла никаких претензий
- налоговую все устраивало.
То есть сама фактически признавала применение режима НПД. И только через 3,5 года инспекция решила, что режим применялся неправильно. Суды уже много раз рассматривали похожие ситуации. Раньше такие истории происходили с предпринимателями на УСН.
Предприниматель:
- сдаёт декларации по УСН
- платит налог
- инспекция принимает и декларацию и налог
Проходит несколько лет и вдруг налоговая заявляет:
«Вы не подавали уведомление о переходе на УСН. Значит должны платить НДС и налог на прибыль».
Суды такую практику в большинстве случаев не поддерживали. Почему?
Суды говорят, что принцип доверия к действиям государства важен
Суды неоднократно указывали:
если налоговый орган долгое время принимает налоги и не возражает, налогоплательщик вправе считать, что действует правильно.
Иначе возникает ситуация, когда государство сначала молча соглашается, а потом задним числом меняет позицию, и человек/бизнес оказывается должен много денег.
Суды считают это нарушением принципа правовой определённости и принципа доверия граждан к действиям государства.
Эта позиция подтверждена, например:
- Верховным судом РФ
- Арбитражным судом Московского округа
Именно на эту практику я и сослался.
Чем закончилась история
Я подготовил жалобу в УФНС по Москве. В ней указал:
налоговая несколько лет принимала режим НПД, значит теперь она не вправе отменять его задним числом.
Была, конечно, и другая аргументация, но в целом позиция сводилась именно к этому.
Управление ФНС рассмотрело жалобу и приняло решение:
- отменить решение ИФНС
- признать отмену НПД необоснованной
- обязать инспекцию устранить нарушение прав налогоплательщика.
То есть налогоплательщик полностью выиграл спор.
Почему это важный сигнал для самозанятых
Сейчас начинает формироваться новая практика. Инспекции всё чаще пытаются отменять самозанятость задним числом, аннулировать чеки НПД и доначислять НДФЛ за несколько лет.
Формальные основания могут быть разными:
- параллельный статус ИП
- признаки предпринимательской деятельности
- сотрудники
- операции вне НПД.
Но если налоговая несколько лет принимала НПД, её позицию можно успешно оспаривать.
Главный вывод
Если инспекция принимала чеки, принимала налог, не задавала вопросов и не указывала на нарушения, то её поздние претензии могут противоречить принципу правовой определённости. И такие решения часто удаётся отменить. Но важно реагировать сразу.
Потому что без возражений налоговая может просто доначислить налог, начислить штраф и списать деньги со счёта.
Не надо надеяться, что ИФНС внезапно сама осознает свою ошибку и сама же все отменит. Не отменит. Чтобы добиться нужного вам решения, необходимо активно действовать.
____________________________________
С 2008 года я защищаю бизнес, его руководителей и собственников от претензий налоговой.
Если она проявляет к вам повышенный интерес, пишите или звоните. Я разберусь в ситуации, и мы решим, что делать дальше.
Телефон:📱+7 (499) 283-80-20
Мой Телеграм-аккаунт: https://t.me/Roman7999