Имущественные налоги: что нужно знать бухгалтеру и директору

Ваша организация уже оплатила налоги на имущество?

Наступило время для расчётов по имущественным налогам за 2025 год. Мы детально разберём:

• действующие правила уплаты налогов в 2026 году;
• грядущие изменения с 2027 года;
• практические шаги для бесшовного перехода на новые нормы.

Формат «вопрос‑ответ» поможет быстро найти нужную информацию и принять взвешенные решения.

Какие налоговые обязательства ждут компанию в феврале 2026 года?

В начале 2026 года бизнесу предстоит выполнить два важных действия:

1. Подать уведомления по трём ключевым налогам:
   налог на имущество организаций;
   транспортный налог;
   земельный налог.
2. Перечислить суммы налогов в бюджет.

Важные даты:

• крайний срок подачи уведомлений — 25 февраля 2026 года (согласно п. 9 ст. 58 НК РФ и приказу ФНС от 02.11.2022 № ЕД‑7‑8/1047);
• срок уплаты налогов — 2 марта 2026 года (с учётом переноса выходных дней).

На заметку: сообщения с расчётом налогов от ИФНС вы получите лишь через полгода после срока уплаты. Это значит, что всю ответственность за корректность расчётов на текущий момент несёт компания.

С какого имущества начисляются налоги? Разбираем по категориям

Налог на имущество организаций

Облагается недвижимость, оцениваемая по кадастровой стоимости. К ней относятся:

• административно‑деловые центры;
• торговые комплексы и отдельные помещения в них;
• гаражные помещения;
• машино‑места;
• иные объекты, включённые в региональный перечень (п. 2 ст. 346.11, п. 1 ст. 373, п. 1 ст. 374 и п. 1 ст. 378.2 НК РФ).

Транспортный налог

Распространяется на все транспортные средства, зарегистрированные на компанию:

• легковые и грузовые автомобили;
• специальная техника (погрузчики, экскаваторы и т. п.);
• водные суда (яхты, катера);
• воздушные суда (самолёты, вертолёты).

Основание: ст. 357 Таможенного кодекса РФ.

Земельный налог

Начисляется на земельные участки, находящиеся:

• в собственности компании;
• на праве постоянного (бессрочного) пользования;
• на праве пожизненного наследуемого владения.

Нормативная база: ст. 388 НК РФ.

Как правильно рассчитать сумму налога?

Налог на имущество организаций

Формула:

Сумма налога=Кадастровая стоимость недвижимости на 1 января отчётного года×Ставка налога

Транспортный налог

Основа расчёта — мощность двигателя (в лошадиных силах или кВт). Ставка зависит от региона и типа транспортного средства.

Земельный налог

Формула:

Сумма налога=Кадастровая стоимость участка на 1 января отчётного года×Ставка налога

Где получить актуальные данные для расчётов?

Налог на имущество

Источник: выписка из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН).
Рекомендация: закажите свежую выписку за 1–2 недели до расчёта, чтобы исключить расхождения.

Транспортный налог

Необходимые документы:

• паспорт транспортного средства (ПТС);
• свидетельство о регистрации ТС.

Земельный налог

Источники:

• выписка из ЕГРН;
• свидетельство о праве собственности или ином законном основании владения.

Нужно ли сдавать декларации по этим налогам?

Ответ: нет. Поясним по каждому налогу:

1. Налог на имущество (для УСН)
   Компании на упрощённой системе налогообложения не сдают декларацию, так как не платят налог со среднегодовой стоимости имущества (п. 6 ст. 386 НК РФ).
2. Транспортный и земельный налоги
   Декларации по этим налогам не подаются ни одной организацией (п. 17 и 26 ст. 1, п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63‑ФЗ). Подтверждение: письмо Минфина от 19.06.2019 № 03‑05‑05‑02/44672.
3. Квартальные отчёты
   Также не требуются — налоговая получает данные из иных источников.

Как и куда перечислять платежи?

Способ оплаты: платёжное поручение на единый налоговый платёж (ЕНП).

Ключевые реквизиты:

• КБК: 182 01 06 12 01 01 0000 510;
• Поле 104 платёжки: укажите указанный КБК;
• Назначение платежа: чётко пропишите налог и период (например, «Транспортный налог за 2025 год»).

Рекомендация: проверьте актуальность КБК на сайте ФНС перед отправкой платежа.

Что изменится с 1 января 2027 года?

Федеральный закон от 28.11.2025 № 425‑ФЗ вносит кардинальные изменения:

Освобождение бухгалтеров на УСН от расчётов
С 2027 года ФНС берёт на себя:

• расчёт налога на имущество;
• расчёт транспортного налога;
• расчёт земельного налога.

Ежеквартальные налоговые сообщения

Инспекции будут рассылать компаниям уведомления, аналогичные тем, что получают физлица. В них укажут:

• суммы налогов;
• сроки уплаты;
• реквизиты для платежа.

Новые сроки уплаты

• авансовые платежи — до 28 мая, 28 августа, 28 ноября;
• годовой налог — до 28 марта (п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 383 и п. 1 ст. 397 НК РФ).

Сдвиг срока формирования кадастрового перечня

Дата перенесена с 1 января на 15 февраля. Это означает, что компании получат информацию о налогооблагаемых объектах позже, что требует более гибкого планирования.

Какие обязанности останутся у бухгалтера после 2027 года?

Несмотря на автоматизацию расчётов, роль бухгалтера остаётся ключевой:

Ежеквартальная сверка данных

Необходимо проверять:

• сведения об имуществе в Росреестре;
• данные о транспортных средствах в ГИБДД.

Подача пояснений при расхождениях

Если сумма налога в сообщении ФНС не совпадает с вашими данными, нужно:

• подготовить обоснованные пояснения;
• направить их в налоговую в установленный срок.

Почему это критично?

Без своевременной сверки вы рискуете получить претензии от ИФНС или переплатить налоги.

Как подготовиться к изменениям: 5 практических шагов

Чтобы переход на новые правила прошёл без сбоев, рекомендуем:

1.Обновить знания
Следите за обновлениями на портале regulation.gov.ru (например, проект с ID 161555).

2.Наладить взаимодействие с госорганами
Установите контакт с местными отделениями Росреестра и ГИБДД для оперативной сверки данных.

3.Провести аудит имущества
Проверьте:

• корректность регистрации объектов;
• актуальность кадастровых номеров;
• соответствие данных в ЕГРН и внутренних учётных системах.

4.Скорректировать финансовый календарь
Отметьте в плане на 2027 год новые сроки:

• 28 мая;
• 28 августа;
• 28 ноября;
• 28 марта.

Ключевые тезисы для бизнеса

1. В 2026 году — сохраняйте текущий порядок: самостоятельно рассчитывайте налоги, подавайте уведомления до 25 февраля и платите до 2 марта.
2. С 2027 года — ФНС берёт расчёты на себя, но ваша задача — контролировать данные и соблюдать новые сроки.
3. Не ждите «автоматики» — активная сверка и своевременное реагирование на расхождения сохранят ваши финансы и репутацию.

Помните: знание — сила. Будьте в курсе изменений, планируйте бюджет заранее, и ваш бизнес пройдёт налоговые проверки без стресса!

«1С:Бухобслуживание.Ленбаланс»: 8 (800) 222-21-75

Сервис бухгалтерских услуг полного спектра. Можем полностью заменить бухгалтерский отдел или сопровождать существующий. Подходит как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей.