В начале марта 2026 года Минфин России сообщил о поправках в Налоговый кодекс РФ, которые должны помочь бизнесу мягче адаптироваться к налоговым нововведениям, вступившим в силу с 2026 года. Инициатива связана с поручением Президента РФ — сохранить для малого и среднего бизнеса доступ к отдельным мерам поддержки и упростить переход на новые правила.
Часть предложений касается НДС для общепита, часть — предпринимателей, потерявших право на ПСН, а также компаний и ИП на УСН, которые с 2026 года стали плательщиками НДС. Отдельно предлагается скорректировать правила применения пониженных тарифов страховых взносов.
Ниже — по пунктам, что именно может измениться.
🍽️ Освобождение общепита от НДС: что предлагают изменить
Сейчас льгота по НДС для услуг общественного питания предусмотрена подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ. Но для её применения нужно одновременно выполнить несколько условий:
- доход организации или ИП за предыдущий календарный год не должен превышать 3 млрд рублей;
- доля доходов от услуг общепита в общей сумме доходов за прошлый год должна составлять не менее 70 %;
- среднемесячная зарплата работников должна быть не ниже средней зарплаты по отрасли в регионе.
Минфин предлагает временно смягчить одно из этих условий. Речь идёт об организациях и ИП на УСН и ПСН, которые с 1 января 2026 года стали плательщиками НДС.
Для них планируется разрешить применять освобождение по НДС с 1 апреля по 31 декабря 2026 года без соблюдения условия о среднем уровне зарплаты.
Ключевая мысль: для бизнеса в сфере общепита это может стать важной мерой поддержки, особенно если формально именно зарплатный критерий мешал сохранить льготу.
🔄 Переходный период для малого бизнеса: что изменится для ИП и компаний
Минфин предлагает несколько переходных решений для МСП, которые столкнулись с изменением налогового режима в 2026 году.
📉 Вычет НДС для ИП, утративших право на ПСН
С 2026 года предприниматели теряют право на патентную систему, если их доход за 2025 год превысил 20 млн рублей.
В связи с этим предлагается дать таким ИП право заявить вычеты по НДС по товарам, работам, услугам и имущественным правам, которые не были использованы в период применения ПСН.
Это особенно важно для тех, кто после утраты патента вынужден перестраивать расчёты с НДС и не хочет терять уже понесённые затраты.
💰 Как учтут старые авансы при УСН и НДС
Ещё одна мера касается организаций и ИП на УСН, которые с 2026 года стали плательщиками НДС.
Им хотят разрешить уменьшать доходы по УСН на сумму уплаченного НДС, если эти доходы были получены в виде предоплаты в период, когда налогоплательщик ещё не являлся плательщиком НДС.
Проще говоря, если аванс поступил раньше, а обязанность начислить и уплатить НДС возникла уже позже, бизнесу хотят дать возможность корректно учесть эту нагрузку в расчётах по УСН.
Это важная поправка для тех, у кого на стыке 2025 и 2026 годов были переходящие авансы.
🏦 Проценты по вкладам не будут влиять на лимит по НДС
Также предлагается не учитывать при расчёте доходов за 2025 год:
- проценты по вкладам;
- проценты по остаткам на счетах в российских банках.
Эта мера касается предпринимателей, у которых доход за 2025 год составил не более 60 млн рублей, но которые с 2026 года утратили освобождение от НДС на УСН.
Аналогичное правило хотят распространить и на ИП, потерявших право на ПСН с 2026 года.
Такой подход позволит не завышать налоговый лимит за счёт пассивных банковских доходов, которые напрямую не связаны с основной предпринимательской деятельностью.
🧭 Выбор системы налогообложения: дополнительный срок для ИП
Отдельно Минфин предлагает решить вопрос с предпринимателями, которые совмещали разные налоговые режимы.
Если ИП одновременно применял ПСН и ОСНО, а по итогам 2025 года его доход превысил 20 млн рублей, ему планируют дать право перейти на УСН с 1 января 2026 года.
Для этого нужно подать уведомление в ИФНС не позднее 25 апреля 2026 года.
Кроме того, ИП, которые совмещали ПСН и УСН, смогут до 25 апреля 2026 года изменить объект налогообложения по УСН на 2026 год.
Это исключение связано с тем, что по общему правилу такие заявления подаются не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу или изменению объекта налогообложения. Но поскольку 31 декабря 2025 года был выходным днём, подать документы можно было только до 12 января 2026 года включительно.
Фактически бизнесу хотят дать дополнительную возможность скорректировать налоговый режим уже после начала года.
🏭 Пониженные страховые взносы для МСП: что могут упростить
Поправки затрагивают и страховые взносы.
⚙️ Обрабатывающие производства: могут убрать требование по доле доходов
Сейчас организации и ИП из реестра субъектов МСП, работающие в сфере обрабатывающих производств, могут применять пониженный тариф страховых взносов 7,6 %. Такое право предусмотрено п. 13.2 ст. 427 НК РФ.
Но для этого нужно, чтобы доходы от основного вида деятельности составляли не менее 70 % от общей суммы доходов:
- по итогам календарного года, предшествующего году перехода на льготный тариф;
- по итогам отчётного или расчётного периода.
Теперь предлагается исключить это условие.
Если поправку примут, субъекты МСП из сферы обрабатывающих производств смогут применять тариф 7,6 % независимо от доли доходов по основному виду деятельности.
Это заметно упростит применение льготы и снизит риск споров из-за структуры выручки.
📊 Для других МСП хотят изменить порядок расчёта доли доходов
Для других субъектов малого и среднего бизнеса право на пониженные страховые взносы тоже сохраняется, но при выполнении определённых условий. Сейчас нужно, чтобы:
- основной вид деятельности по ЕГРЮЛ или ЕГРИП входил в перечень, утверждённый распоряжением Правительства России от 27.12.2025 № 4125-р;
- доля доходов от основного вида деятельности по итогам текущего отчётного или расчётного периода составляла не менее 70 % от всех доходов, определяемых по правилам глав 23, 25 или 26.2 НК РФ.
При этом действующий подход достаточно жёсткий: в расчёт берутся только доходы от основного вида деятельности. Даже если основной и дополнительный виды относятся к одному подклассу, но к разным группам, суммировать их нельзя. На это Минфин уже указывал в письме от 29.04.2025 № 03-15-05/43670.
Теперь предлагается смягчить правило и разрешить учитывать вместе доходы от основных и дополнительных видов деятельности, если они входят в правительственные перечни.
Для бизнеса это важно: шансы сохранить право на льготный тариф страховых взносов станут выше, особенно если выручка распределена между несколькими близкими видами деятельности.
📎 Что это значит для бизнеса на практике
Предлагаемые поправки пока направлены на то, чтобы снизить налоговую нагрузку переходного периода и убрать отдельные спорные или слишком жёсткие условия для малого бизнеса.
Наибольшее значение они могут иметь для:
- общепита на УСН и ПСН, который с 2026 года стал плательщиком НДС;
- ИП, утративших право на патент из-за превышения лимита доходов;
- компаний и предпринимателей на УСН, у которых есть переходящие авансы;
- МСП, применяющих или планирующих применять пониженные тарифы страховых взносов.
Здесь важно не только следить за окончательным текстом поправок, но и заранее оценить, как они повлияют именно на вашу учётную модель, налоговый режим и расчёты в 1С.
✅ Вывод
Минфин предлагает сразу несколько точечных изменений, которые должны облегчить адаптацию бизнеса к новым правилам 2026 года. Среди них — послабления по НДС для общепита, переходные меры для ИП и компаний на УСН, а также более гибкий подход к применению пониженных страховых взносов.
Главный вывод для бизнеса простой: 2026 год требует особенно внимательной проверки налогового режима, лимитов доходов, порядка учёта авансов и права на льготы. Чем раньше компания или ИП перепроверит свою ситуацию, тем меньше риск ошибок, доначислений и потери права на поддержку.
👩💼 Совет эксперта Инфоком
Екатерина, ведущий консультант Инфоком:
Если ваша компания или ИП с 2026 года столкнулись с НДС на УСН, переходом с ПСН или изменением права на льготные страховые взносы, советую в первую очередь проверить настройки учёта в 1С. На практике многие сложности возникают не из-за самой нормы закона, а из-за того, что в программе неактуально настроены налоговый режим, порядок учёта авансов, ставки НДС или виды деятельности. Лучше заранее провести проверку базы, чем потом исправлять закрытие периода, декларации и расчёты взносов.
📞 Нужна помощь с настройкой 1С под новые налоговые правила?
Специалисты Инфоком помогают бизнесу адаптировать учёт под изменения законодательства: сопровождаем программы 1С, консультируем по работе в 1С, помогаем проверить корректность настроек и расчётов, а также подсказываем, как безопасно отразить изменения в учёте.
Работаем по всей России. Если вам нужно проверить НДС, УСН, ПСН, страховые взносы или корректность отражения новых правил в 1С, обратитесь в Инфоком — поможем разобраться спокойно и по делу.
🔔 Следите за новостями в нашем ТГ канале "Первый бухгалтерский". Клик сюда.
🔔 Подписывайтесь на наш канал в ВК. Клик сюда.
Поставьте, пожалуйста, лайк, если статья понравилась и была полезной, чтобы другие тоже смогли её увидеть.
Подпишитесь на наш канал.
ИНФОКОМ | IT-услуги для Вашего бизнеса
Работайте эффективно в 1С.