2025 год позади. Пора задуматься о получении освобождения от уплаты налога на имущество.
Этот налог платят все те, кто владеет объектами недвижимости.
Кто можем претендовать на получение льготы?
ИП, применяющие УСН, АУСН, ПСН.
Под освобождение попадают объекты, которые:
- Используются в предпринимательской деятельности.
- Не включены в перечень объектов, с которых налог платится как с кадастровой стоимости – на этом в будущем остановимся поподробнее.
Чтобы получить освобождение, необходимо подать заявление.
ВАЖНО: освобождения от уплаты земельного налога НЕТ. Мы здесь говорим про имущество.
Итак, объект не должен быть включен в перечень объектов, с которых налог платится как с кадастровой стоимости.
Что это за перечень?
Для ИП (актуально только для ИП, у организаций немного не так) это перечень, который формируют власти субъектов РФ.
Этот перечень включает (см. пп 1, 2 п. 1 ст 378.2 НК РФ):
1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.
То есть у каждого субъекта свой перечень с конкретными адресами, кадастровыми номерами.
Помимо этого, в каждом субъекте есть свои дополнительные критерии, правила, по которым составляется перечень.
Перечень утверждается каждый год на следующий год, а с 2026 года перечень на текущий год могут утверждать до 1 марта.
Как видите, квартиры полностью попадают под освобождение. Например, флипперы могут получить освобождение от уплаты налога на имущество.
Как же получить освобождение от уплаты налога на имущество?
В идеальной картины мира, налоговая понимает, что вы используете объект в предпринимательской деятельности и не начисляет налог на имущество.
Но на практике не так.
Чтобы получить освобождение, необходимо:
- Проверить, нет ли объекта в перечне.
- Подать заявление на освобождение от уплаты налога на имущество.
Как подать заявление?
Самый простой способ – это подать заявление через личный кабинет физического лица
Что понадобится к заявлению?
Необходимо будет подтвердить, что объект используется в предпринимательской деятельности.
Можно получить освобождение только на аренду?
Нет, можно и на продажу, и на период ремонта.
Что будет после отправки заявления?
Вам придет либо отказ, либо уведомление, что освобождение предоставлено.
Если пришел отказ, то всегда указывается причина.
Сроки ответа не регламентированы, иногда не приходит уведомление, что освобождение предоставлено.
Как убедиться, что налог не начислили?
Вам придет уведомление с расчетом налога на имущество.
Проверьте, чтобы объекты не были включены в расчет.
Когда необходимо подавать заявление?
Точных сроков нет, но желательно подать до конца апреля.
В 2026 году мы подаем заявление на освобождение за 2025 год.
А если ранее не подавал заявление, можно ли сейчас подать за предыдущие года?
Да, у вас есть на это три года.
Что означает получение освобождения от уплаты налога на имущество?
Важно знать и понимать, подавая заявление на освобождение от уплаты налога на имущество, вы заявляете:
ОБЪЕКТ ИСПОЛЬЗУЕТСЯ В ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Это означает, что при продаже объекта будут учитываться правила уплаты налога как по объекту, используемому в предпринимательской деятельности. У налоговой есть 100 % доказательства. Вы же еще документы прикладываете для освобождения!
Взвешивайте все "за" и "против".
