Со стороны кажется, что рост выручки решает все проблемы бизнеса. Продажи идут, клиенты платят, прибыль есть. Но в какой-то момент денег на счете перестает хватать. С 2026 года такие ситуации станут происходить чаще из-за новых обязательств по НДС. Объясняем простым языком, где именно возникает разрыв и почему он становится неожиданностью для предпринимателей.
Большинство предпринимателей смотрят на выручку и чистую прибыль. Я, как финансовый директор, в первую очередь оцениваю ликвидность — способность компании платить по обязательствам вовремя. С 2026 года разница между этими подходами станет критичной.
Из-за снижения лимитов по УСН и изменений по НДС бизнесу придется перечислять налоги по жесткому графику. При этом поступления от клиентов живут по своим правилам. Деньги приходят с задержками, частями или после закрытия актов. В итоге возникает разрыв: платить нужно уже сейчас, а средства еще в дебиторке.
Компания рискует оказаться в роли бесплатного кредитора государства. Приходится изымать деньги из оборота или привлекать заемные средства, чтобы закрыть налоговые обязательства. Формально бизнес прибыльный, но на счетах возникает дефицит.
Хорошая новость в том, что такой сценарий можно заранее обезвредить. Для этого важно увидеть скрытые угрозы в денежном потоке и перестроить финансовые привычки.
Диагностика: три скрытых сценария, которые съедают ликвидность
Многие обсуждают рост ставки НДС. Но на практике по денежному потоку сильнее бьют другие механики.
Эффект «налогового аванса»
Компания получает предоплату 1 000 000 ₽. На первый взгляд это оборотные деньги. Их планируют на закупки, зарплаты, маркетинг. Но часть суммы уже принадлежит государству.
С 2026 года около 180 000 ₽ — будущий НДС. Эти средства нельзя тратить. Их нужно резервировать в день поступления. Если этого не сделать, деньги незаметно растворятся в операционных расходах. К моменту уплаты налога образуется кассовая дыра.
Ловушка «растущего оборота»
Бизнес растет и приближается к лимиту УСН 15–20 млн ₽. Фокус смещается на масштабирование: найм, реклама, новые продукты. Но здесь находится точка перелома.
При переходе на НДС одновременно растут:
- налоговая нагрузка
- требования к учету
- административные расходы
Если не подготовиться, скачок обязательств создает кассовый разрыв даже у быстрорастущей компании.
Риск «двойного удара» в b2b
В b2b цепочке налоговые изменения затрагивают всех участников. После повышения НДС клиенты начинают пересматривать бюджеты. Оплаты замедляются, увеличивается отсрочка.
При этом налоговые платежи никто не переносит. Возникает системный разрыв:
- дебиторы платят позже
- государство требует деньги по графику
Разрыв распространяется по всей цепочке расчетов.
Главная угроза — не размер налогов, а невидимость будущих обязательств в текущем денежном потоке. Пока их не оцифровать, управлять ими невозможно.
Рецепт устойчивости: три финансовые привычки
Сложная отчетность не нужна. Достаточно трех управленческих привычек, которые делают денежный поток предсказуемым.
1. Жить по платежному календарю
Нужен не просто список платежей, а календарь с приоритетами. Мы используем цветовую маркировку.
Красные зоны — периоды концентрации обязательств. Например:
- 20–25 число квартала
- налоговые платежи
- аренда
- зарплата
В такие периоды нельзя планировать крупные закупки или инвестиции. Платежный календарь сразу показывает, хватает ли средств на обязательства.
2. Создать «налоговый котел»
Налоговый резерв — отдельный счет или виртуальный фонд. Он пополняется с каждой оплаты.
Механика простая:
- фиксируете процент от поступлений
- настраиваете автоперевод
- деньги сразу уходят в резерв
Ключевое слово — автоматически. Не вручную и не «позже». Эти средства перестают участвовать в операционной деятельности. К сроку уплаты налога сумма уже накоплена.
3. Проводить «воскресный вечер» с кассовым прогнозом
Раз в неделю достаточно 20 минут, чтобы обновить прогноз движения денег на 4 недели вперед.
Алгоритм:
- Берем текущий остаток.
- Добавляем ожидаемые поступления по договорам.
- Вычитаем все платежи из календаря.
Цель — не идеальная точность. Важно ответить на вопрос: в какой неделе остаток может уйти в минус. Такой ритуал работает как система раннего предупреждения.
Финансовая устойчивость строится на рутине
Стабильность бизнеса — не разовые решения, а повторяемые действия. Три описанные привычки формируют каркас финансового контроля. Внутри него безопасно масштабироваться, инвестировать и нанимать сотрудников.
С чего начать
Все рекомендации сводятся к трем практическим шагам. Их можно внедрить за месяц.
Создайте календарь обязательств на 2026 год
Соберите в одной таблице:
- налог на прибыль за 2025 год
- квартальные платежи по НДС 2026
- аренду
- кредиты
- фиксированные расходы
Точность до копейки не нужна. Важно визуально увидеть нагрузку по месяцам. После этого проще принимать управленческие решения.
2026 год не станет неожиданностью для тех, кто уже управляет деньгами, а не просто фиксирует выручку. Финансовая устойчивость складывается из системных привычек.
Помните: деньги на счете — это данные. Финансовый учет превращает их в управленческие решения. Без системы бизнес движется вслепую. А в новых налоговых условиях такая модель становится особенно рискованной.