Снижение налоговой нагрузки за счёт неофициальных выплат или формального сотрудничества с самозанятыми может обернуться доначислениями, штрафами и проверками.
Специалисты ФНС России обращают внимание: многие риски можно выявить самостоятельно — по данным бухгалтерского и кадрового учета.
Разберём ключевые индикаторы, которые чаще всего анализируют налоговые органы.
💰 Риск №1. Зарплата ниже МРОТ или значительно ниже средней по региону
📍 Выплаты ниже МРОТ
Если сотрудник полностью отработал норму рабочего времени, его месячная зарплата не может быть ниже установленного МРОТ (с учетом региональных коэффициентов).
Систематические выплаты ниже этого уровня автоматически вызывают вопросы у инспекторов.
📍 Зарплата существенно ниже средней по региону
Контролёры анализируют среднюю оплату труда:
- если она ниже средней по региону более чем на 35 %;
- если выплаты ниже МРОТ получают 10 и более человек;
- если доля таких работников превышает 10 % от общей численности персонала.
Это может быть расценено как занижение базы по НДФЛ и страховым взносам.
📍 Работа с самозанятыми вместо сотрудников
Отдельное внимание уделяется сотрудничеству с самозанятыми:
- более 10 самозанятых;
- взаимодействие дольше 3 месяцев;
- доход каждого — свыше 20 000 руб. в месяц;
- значительная доля дохода самозанятого приходится на одного заказчика;
- регулярные чеки с одинаковой периодичностью.
Такая модель может быть квалифицирована как подмена трудовых отношений.
🧾 Риск №2. Несоответствие данных по онлайн-кассам и отчетности
📍 Разница между числом кассиров и ККТ
Налоговая сопоставляет:
- данные раздела «Персонифицированный учет» расчета по страховым взносам;
- информацию из контрольно-кассовой техники.
Если касс больше, чем официально оформленных кассиров, это может свидетельствовать о неофициальном трудоустройстве.
📍 Отсутствие отчетности при активной ККТ
Подозрение вызывает ситуация, когда:
- кассовые аппараты зарегистрированы и проводят выручку;
- но 6-НДФЛ и расчеты по страховым взносам отсутствуют либо нулевые.
Такая несостыковка — один из явных индикаторов риска.
📦 Риск №3. Непрозрачная деятельность пунктов выдачи заказов (ПВЗ)
Особое внимание уделяется ПВЗ маркетплейсов.
Инспекторы анализируют:
- регулярные однотипные перечисления (как оплата услуг ПВЗ);
- отсутствие работников в отчетах;
- занижение численности персонала.
При этом контролёры исходят из логики, что для работы ПВЗ требуется минимум два сотрудника ежедневно по 12 часов без выходных. Если по отчетности работников меньше — возникают вопросы.
🌍 Риск №4. Иностранные работники без отражения в расчетах
Налоговая сопоставляет данные о страховых взносах с информацией о привлечении иностранных граждан по патентам, которую предоставляет МВД.
Если:
- иностранные сотрудники фактически работают,
- но выплаты в их пользу не отражены в расчетах по страховым взносам,
возникает вероятность выявления неформальной занятости.
🏦 Дополнительные индикаторы риска
Контролирующие органы анализируют:
- банковские выписки;
- кассовые документы;
- авансовые отчеты сотрудников.
Если регулярные перечисления выглядят как зарплата, но:
- отчетность по форме 6-НДФЛ не представляется,
- страховые взносы не начисляются,
это может быть квалифицировано как выплата «серой» заработной платы.
⚖ Что важно понимать
Большинство перечисленных критериев — это индикаторы риска, а не прямое доказательство нарушения.
Однако именно по ним налоговая принимает решение о проведении контрольных мероприятий. А уже в ходе проверки фактические обстоятельства оцениваются государственными инспекторами труда и налоговыми органами.
🧩 Как минимизировать риски: практический вывод
Чтобы снизить вероятность претензий:
- регулярно анализируйте уровень зарплат относительно МРОТ и региональной статистики;
- корректно оформляйте отношения с самозанятыми;
- сверяйте данные по ККТ и кадровой отчетности;
- проверяйте корректность отражения иностранных работников;
- контролируйте соответствие банковских выплат отчетности.
🎓 Совет эксперта Инфоком
Екатерина, ведущий консультант компании «Инфоком»:
«Сегодня большинство рисков выявляется автоматически — через анализ отчетности и данных онлайн-касс. Поэтому важно не просто сдавать отчеты, а регулярно проводить внутреннюю сверку данных в 1С.
В программах 1С можно настроить контроль начислений, анализ фонда оплаты труда, сопоставление данных по сотрудникам и страховым взносам. Я рекомендую не ждать требований от налоговой, а минимум раз в квартал проводить профилактическую проверку учета. Это позволяет выявить слабые места до того, как их обнаружат контролирующие органы».
🚀 Сомневаетесь в корректности учета? Проверим вместе
Компания «Инфоком» более 20 лет сопровождает бизнес в работе с программами 1С.
Мы помогаем:
- провести аудит кадрового и зарплатного учета в 1С;
- проверить корректность расчета НДФЛ и страховых взносов;
- настроить работу с самозанятыми в 1С;
- устранить расхождения между ККТ и отчетностью в 1С;
Работаем по всей России — подключаемся удалённо и решаем задачи без вашего визита в офис.
Обратитесь к нам, чтобы ваш учет в 1С был прозрачным и безопасным для бизнеса.
🔔 Следите за новостями в нашем ТГ канале "Первый бухгалтерский". Клик сюда.
🔔 Подписывайтесь на наш канал в ВК. Клик сюда.
Поставьте, пожалуйста, лайк, если статья понравилась и была полезной, чтобы другие тоже смогли её увидеть.
Подпишитесь на наш канал.
ИНФОКОМ | IT-услуги для Вашего бизнеса
Работайте эффективно в 1С.