Продолжаем на канале тему налоговой оптимизации доходов на фондовом рынке, конечно не нарушая закон. Речь сейчас пойдет о ЛДВ - льготе долгосрочного владения ценными бумагами
ЛДВ это по существу налоговый вычет, который уменьшает налогооблагаемую базу инвестора при инвестициях на фондовом рынке, ЕСЛИ вы получили прибыть от продажи определенных ценных бумаг, которыми владели не менее 3 лет и более.
Размер вычета по ЛДВ
Судя по нижеприведенной сумме, ситуация касается конечно больше инвесторов с большими и огромными портфелями ценных бумаг.
Держали 3 г.+ пакет акций и затем удачно продали, получив прибыль, то с суммы прибыли (ниже) налог ФНС брать не будет от слова совсем.
3 млн. руб. за каждый год владения,
т.е. не менее 9 млн. р. за 3 года, т.к. владеть нужно не менее 3 лет.
Как и где оформить вычет?
- С помощью брокерской компании. Возможность применения вычета доступна в том же году, когда произошла реализация активов.
Для использования ЛДВ в текущем периоде необходимо до 31 декабря текущего года направить соответствующее заявление через приложение брокера или явившись лично в офис брокера.
Заявление как правило обрабатывается в течении 3-5 рабочих дней, в зависимости от брокера.
- Через ФНС. Для этого заполните форму 3-НДФЛ не позднее трёх лет с момента реализации активов. К заявлению приложите бумаги, доказывающие период держания инструментов.
Если брокер не предоставил вам вычет, а заявление вы писали, также обратитесь в налоговую службу.
От прибыли с продажи каких активов БУДЕТ ЛДВ
- От реализации или выкупа эмитентом фин. инструментов российских торговых площадок — это могут быть в т.ч. паи биржевых фондов, долговые или долевые бумаги;
- Операций с зарубежными ETF, акциями и бондами, прошедшими листинг на биржах Санкт-Петербурга или Москвы;
- От продажи долей в открытых ПИФах под управлением отечественных УК
От прибыли с продажи каких активов НЕ БУДЕТ ЛДВ
- финансовые активы, находящиеся в обращении ВНЕ биржевых площадок РФ, либо отсутствующие в листинге отечественных торговых систем;
- инструменты производного характера, валютная выручка, дивидендные выплаты, процентные доходы по облигациям, драгоценные металлы и структурированные финансовые решения;
- !!! бумаги, зачисленные на индивидуальный инвестиционный счёт,
либо перемещённые с ИИС на обычный брокерский счёт; - биржевые активы, купленные инвестором ранее начала 2014 года;
- Если по акциям эмитента были проведены корпоративные действия, такие как СПЛИТ и обратный сплит (увеличение или уменьшение количества ценных бумаг путем их дробления или объединения), так как срок владения прерывается.
Обязательные требования для получения ЛДВ
- Бумаги должны находиться в собственности инвестора минимум 3 года
без перерыва. - Это обычный брокерский счет - не ИИС;
- Приобретение активов должно состояться не ранее 1 января 2014 г.
- Фактическая реализация активов должна произойти в текущем налоговом периоде, при этом инвестор обязан предоставить соответствующее заявление с личной подписью (картинка выше);
- Право на данную льготу имеют исключительно резиденты Российской Федерации для целей налогообложения — лица, находящиеся на территории страны минимум 183 дня за отчётный период.
- Обязательным условием является регистрация финансовых инструментов в Российской Федерации либо в государствах — участниках ЕАЭС.
Примечание
Передача бумаг по договорам займа или РЕПО, перемещение активов между собственными брокерскими счетами или даже смена брокера НЕ влияют на непрерывность периода владения.
_________________________________________