Контроль над предпринимательской деятельностью в России продолжает усиливаться, однако с ростом налогового контроля расширяются и схемы уклонения. Внимание ФНС сосредоточено на выездных проверках.
🌍 Масштабы налоговых проверок и результативность.
В 2025 году количество выездных налоговых проверок в России снизилось: за 9 месяцев проведено 3 841 проверка с доначислениями против 4 966 в 2023 году, что уменьшило число проверок на 20 %. Несмотря на снижение числа проверок, результативность остаётся высокой — доначисления составляют 98% проверок.
🌍 Основные виды противоправных действий предпринимателей.
🔹 Фиктивные регистрации и «номинальные» ИП.
Публичной агрегированной статистики по фиктивным «разводам» ИП на родственников нет, но выявление незарегистрированной предпринимательской деятельности и искусственных структур — один из ключевых рисков, которые ФНС и банки отслеживают при взаимодействии с Росфинмониторингом и при камерах контроля банковских операций.
🔹 Дробление бизнеса и искусственное снижение налогов.
На январь 2025 года ФНС России отметила 409 018 компаний, применявших УСН и участвовавших в схемах дробления бизнеса. Это значительно больше, чем в 2023 году, когда таких компаний было 376 000.
Арбитражная практика подтверждает устойчивый интерес к делам о дроблении бизнеса: в 2024 году лишь в 22 % случаев судебные решения были в пользу налогоплательщиков, что отражает довольно жёсткую позицию ФНС в спорах о дроблении.
🔹 Искусственная «подгонка» под АвтоУСН.
Системы АвтоУСН внедрены в России с 2022 года. По состоянию на 2025 год, 3 005 предпринимателей использовали этот режим с оборотом около 78,5 млрд рублей. Однако за этим стояли манипуляции с выручкой, чтобы соответствовать критериям упрощённой системы налогообложения.
🔹 Манипуляции с кассовой техникой и «параллельные» ККТ.
По итогам первого полугодия 2025 года:
▫️в России зарегистрировано >3,8 млн кассовых аппаратов (ККТ);
▫️по результатам проверок соблюдения требований к ККТ предъявлено >345 млн руб. штрафов;
▫️выявлено ~90,5 тыс. нарушений, связанных с некорректной работой касс и учётом выручки.
🌍 Региональные особенности и тренды.
В крупных регионах, таких как Москва и Московская область, доля проверок с доначислениями остаётся высокой, но динамика налоговых правонарушений в таких регионах, как Сибирь и Дальний Восток, менее активна. В 2025 году на Дальнем Востоке было выявлено всего 5,6% всех нарушений, что на 3 % ниже, чем в 2023 году.
🌍 Меры реагирования и изменения законодательства.
В 2025 году на 35 % увеличилось количество проверок, связанных с контрольными мероприятиями в отношении «параллельных» кассовых аппаратов.
ФНС также заявила о более тесной связи с Росфинмониторингом, что позволяет отслеживать финансовые операции между родственниками и выявлять схемы с уклонением от налогообложения. В планах на 2026 год внедрение улучшенной автоматической системы мониторинга налогообложения для выявления подозрительных схем через анализ данных из разных источников.
🔺По данным ФНС, в 2026 году продолжается использование схем дробления бизнеса и фиктивных регистраций с целью уклонения от уплаты налогов. Налоговая нагрузка на малый и средний бизнес остаётся высока, что подтверждается ростом штрафных санкций за нарушение налогового законодательства.
Манипуляции с кассовыми аппаратами и маскировка выручки остаются распространёнными и приводят к серьёзным штрафам для предпринимателей, особенно в розничной торговле и сфере услуг.
🔹 мы в VK
🔹 мы в MAX
🔹 мы в TG