Транспортный налог для организаций — региональный, а значит, порядок его уплаты и льготы могут отличаться в зависимости от субъекта РФ. При этом часть преференций закреплена на федеральном уровне.
В 2026–2027 годах вступают в силу важные изменения, которые затронут сельхозпроизводителей и порядок расчёта налога. Рассмотрим, кто имеет право на льготы и что нужно учесть бухгалтеру.
🌾 Льгота для сельскохозяйственных товаропроизводителей с 2026 года
С 2026 года вводится новая федеральная льгота по транспортному налогу для сельхозтоваропроизводителей.
Освобождение применяется к следующим видам техники:
- тракторам;
- комбайнам;
- самоходным машинам для перевозки и внесения минеральных удобрений;
- специальным и специализированным транспортным средствам, используемым при сельхозработах для производства продукции.
Важно: техника должна использоваться именно в деятельности по производству сельхозпродукции.
Основание — подп. 3 п. 2.1 ст. 361.1 НК РФ и Федеральный закон № 425-ФЗ от 28.11.2025.
⚡ Льготы для отдельных территорий
Некоторые налоговые послабления действуют для организаций, зарегистрированных в особых зонах.
🏝 Федеральная территория «Сириус»
Льгота предоставляется по автомобилям:
- оснащённым исключительно электрическим двигателем;
- мощностью до 150 л. с. включительно.
При этом освобождение применяется только к одному автомобилю с максимально рассчитанной суммой налога.
Основание — ст. 356.1 НК РФ.
🌊 Курильские острова
Организации на Курильских островах освобождаются от транспортного налога в период использования права на освобождение от налога на прибыль по ст. 246.3 НК РФ.
⛽ Участники соглашений о разделе продукции
Льгота распространяется на транспортные средства (кроме легковых автомобилей), которые используются исключительно в рамках соглашения о разделе продукции.
🏛 Региональные льготы по транспортному налогу
Помимо федеральных норм, субъекты РФ вправе устанавливать собственные льготы, определять условия и порядок их применения.
Это означает, что:
- перечень льгот может отличаться по регионам;
- могут устанавливаться дополнительные категории льготников;
- порядок подтверждения права на льготу регулируется региональным законодательством.
Актуальную информацию можно проверить на официальном сайте ФНС России или в законе вашего региона.
📄 Как организации получить льготу
Организация, имеющая право на льготу, должна подать:
- Заявление о предоставлении льготы.
- Документы, подтверждающие право на её применение.
Форма заявления утверждена приказом ФНС России № ММВ-7-21/377@ от 25.07.2019.
⏳ Срок подачи заявления
Закон не устанавливает конкретный срок подачи. Однако ФНС рекомендует направлять заявление не позднее 1 марта текущего года.
Почему это важно:
- в течение года организации уплачивают авансовые платежи (если регион не отменил их);
- льгота должна быть учтена при расчёте налога;
- налоговая направляет сообщение о сумме исчисленного налога за прошлый год.
Например, сообщение за 2026 год будет направлено до 28 августа 2027 года.
📬 Когда налоговая не направляет сообщение
Если с учётом льготы сумма налога равна нулю, ИФНС не формирует и не направляет сообщение организации.
Это означает, что бухгалтеру важно самостоятельно контролировать корректность учёта льготы.
🔄 Изменения с 2027 года: кто будет рассчитывать налог
С 2027 года порядок меняется:
Расчёт транспортного налога и авансовых платежей будет осуществлять налоговая инспекция на основании данных, полученных от ГИБДД.
Это снижает риск ошибок при самостоятельном расчёте, но повышает значение корректных сведений о транспорте и своевременно поданных заявлений на льготы.
💼 Вывод
В 2026–2027 годах организации столкнутся с:
- новой льготой для сельхозтоваропроизводителей;
- действующими федеральными и региональными преференциями;
- изменением порядка расчёта налога.
Чтобы воспользоваться льготой, важно вовремя подать заявление и корректно отразить транспорт в учёте.
👩💻 Совет эксперта
Екатерина, ведущий консультант компании «Инфоком»:
«В программах 1С важно корректно настроить учёт транспортных средств и своевременно отражать право на льготу. Даже несмотря на переход расчёта налога к ИФНС с 2027 года, бухгалтеру необходимо контролировать данные в базе 1С — мощность, вид транспорта, регион регистрации и основания для льготы. Рекомендую заранее проверить карточки основных средств и настройки налогов, чтобы избежать расхождений с расчётами налоговой инспекции».
🔧 Нужна помощь с учётом транспортного налога в 1С?
Если у вас возникают вопросы:
- по отражению транспортного налога в 1С,
- по настройке льгот,
- по обновлению конфигурации под изменения законодательства,
обращайтесь в компанию «Инфоком».
Мы более 20 лет сопровождаем программы 1С, консультируем бухгалтеров и помогаем бизнесу работать без налоговых рисков.
Работаем по всей России — подключаемся удалённо и оперативно решаем задачи любой сложности.
Напишите нам, чтобы быть уверенными в корректности налогового учёта в 1С.
🔔 Следите за новостями в нашем ТГ канале "Первый бухгалтерский". Клик сюда.
🔔 Подписывайтесь на наш канал в ВК. Клик сюда.
Поставьте, пожалуйста, лайк, если статья понравилась и была полезной, чтобы другие тоже смогли её увидеть.
Подпишитесь на наш канал.
ИНФОКОМ | IT-услуги для Вашего бизнеса
Работайте эффективно в 1С.