Продали квартиру или долю и получили требование об уплате НДФЛ? Не спешите платить — срок владения мог начаться раньше, чем вы думаете.
Представьте: вы много лет владели долей в недвижимости, затем оформили ее как отдельный объект, продали — и тут налоговая требует 13% от продажи, считая, что не прошло 5 лет. Знакомая ситуация? Именно так произошло с одним гражданином, но Верховный суд встал на его сторону. Разбираем прецедентное решение, которое спасло его от лишнего налога и может спасти вас. Узнайте, как правильно считать срок владения, если вы выделяли долю в натуре, приватизировали или получали наследство.
Открыть
- Срок владения можно «унаследовать». Верховный суд подтвердил: если вы сначала владели долей в праве общей собственности, а затем выделили ее в отдельный объект (квартиру, комнату, машино-место), срок владения для целей налогообложения считается с момента первоначальной регистрации доли, а не с даты создания нового объекта.
- Ключевое слово — «право». Налоговый кодекс говорит о сроке владения «правом собственности» на объект. Суд постановил: ваше право собственности на долю — это то же самое право, которое затем трансформировалось в право на отдельный объект. Оно не прерывалось.
- Это касается не только долей. Принцип непрерывности прав может применяться и в других ситуациях: при приватизации, переходе права в результате реорганизации юрлица или передачи имущества из федеральной собственности. Главное — доказать непрерывную цепочку.
История дела: как 1/8 доли в парковке спасла от налога в сотни тысяч
Разберем на реальном примере, как работает этот важный принцип.
Хронология событий:
- 2010 год. Гражданин приобрел и зарегистрировал в ЕГРН 1/8 долю в праве общей долевой собственности на большое нежилое помещение — парковку.
- 2020 год. Он провел выдел доли в натуре. Юридически это означает, что его 1/8 доля была преобразована в отдельное, изолированное машино-место с собственной площадью и кадастровым номером. Право собственности на этот новый объект было зарегистрировано в ЕГРН.
- 2022 год. Владелец продал это машино-место.
Позиция ФНС:
Налоговая инспекция посчитала, что срок владения нужно исчислять с 2020 года — с даты регистрации права на новое машино-место. Поскольку на момент продажи в 2022 году не прошло минимального предельного срока владения (5 лет), с дохода от продажи необходимо уплатить НДФЛ в размере 13%. ФНС выставила требование об уплате налога и пени.
Позиция налогоплательщика и решение суда:
Гражданин обратился в суд, и Третий кассационный суд общей юрисдикции (Третий КСОЮ) поддержал его. Судьи указали, что срок владения объектом недвижимости следует исчислять с 2010 года — момента первоначальной регистрации права на 1/8 долю. Поскольку к 2022 году срок владения превысил 5 лет, доход от продажи освобождается от налогообложения на основании пп. 1 п. 3 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ.
Логика суда: Право собственности на долю и право собственности на выделенное в натуре машино-место — это единое, непрерывное право. Выдел доли в натуре — это лишь изменение формы владения уже принадлежащим имуществом, а не возникновение нового права с нуля.
Почему это важно для вас: в каких ситуациях пригодится это решение
Это судебное дело — не казуистика, а руководство к действию для тысяч владельцев недвижимости. Правило непрерывности права может работать в разных сценариях.
*Таблица: Когда срок владения считается с первоначальной даты (на примере 5-летнего срока)*
Как применить этот принцип на практике: инструкция для продавца
Если вы планируете продавать недвижимость, которая прошла через преобразование (выдел, раздел, приватизацию), действуйте так:
Шаг 1. Восстановите полную историю права собственности.
Закажите расширенную выписку из ЕГРН об истории переходов прав на ваш объект. Она покажет всю цепочку: от первоначальной регистрации доли до регистрации выделенного объекта. Это ваш главный документ.
Шаг 2. Проведите предварительный расчет.
Определите две ключевые даты:
- Дата первоначальной регистрации права на исходную долю/объект.
- Дата предполагаемой продажи.
Если разница более 5 лет (или 3 лет для отдельных случаев, например, унаследованной квартиры), вы, скорее всего, освобождены от налога по общему правилу.
Шаг 3. Будьте готовы к диалогу с ФНС.
При подаче декларации 3-НДФЛ (если срок менее 5 лет, но вы считаете, что налог платить не должны) приложите копии документов, подтверждающих непрерывность права:
- Выписки из ЕГРН на все этапы.
- Договор о приобретении первоначальной доли.
- Соглашение о выделе доли в натуре или решение суда об этом.
- Прямую ссылку на Постановление Третьего КСОЮ по аналогичному делу (укажите номер и суть).
Шаг 4. Не бойтесь оспаривать, если ФНС не согласна.
Если инспекция, несмотря на все документы, начислила налог:
- Подайте возражение на акт камеральной проверки, подробно изложив свою позицию.
- Обратитесь в вышестоящее управление ФНС с жалобой.
- Обращайтесь в суд. Решение Третьего КСОЮ является весомым прецедентом для районных судов. Скорее всего, суд встанет на вашу сторону.
Бесплатная консультация юриста
Выводы: ваше право на налоговую выгоду нужно защищать
- Право собственности — непрерывно. Если вы преобразовывали свою собственность (выдел доли, раздел квартиры), ваш срок владения не обнуляется. Он считается с момента, когда вы впервые стали собственником.
- ФНС не всегда права. Налоговая служба часто занимает формальную позицию, трактуя нормы выгодным для бюджета образом. Знание судебной практики позволяет эту позицию оспорить.
- Документы решают все. Сохраняйте все документы, связанные с приобретением и изменением вашей недвижимости: от договоров купли-продажи долей до решений об выделе в натуре и новых выписок из ЕГРН.
- Суд — на вашей стороне. Арбитражная и общегражданская практика все чаще учитывает принцип непрерывности и экономическую сущность правоотношений, а не только формальные записи в реестре.
Вам нужна юридическая консультация? Наша команда профессиональных юристов готовы помочь защитить ваши права! Оставьте заявку прямо сейчас, и мы оперативно разберем вашу ситуацию.
Не позволяйте формальному подходу лишить вас законной налоговой льготы. Если вы владели имуществом долгие годы, даже в форме доли, вы имеете полное право на освобождение от налога при его продаже. Грамотно выстроенная правовая позиция, подкрепленная решениями высших судов, — ваш надежный инструмент для защиты своих финансовых интересов.