Еще недавно налоговая проверка была событием.
Сегодня - это постоянный процесс, встроенный в работу бизнеса.
В 2026 году контроль со стороны ФНС работает в режиме 24/7: без выезда, без предупреждений, часто, даже, без физического присутствия инспектора. Ошибки фиксируются в моменте, а не через три года.
Разберем ключевые изменения - от самых опасных к менее критичным, и главное: что с этим делать бизнесу.
Главное изменение 2026 года
Ключевой сдвиг - расширение периода, который может попасть под выездную проверку. Теперь инспекторы вправе проверять налоговые периоды текущего года, если проверка началась после окончания соответствующего отчетного периода (абз. 2 п. 4 ст. 89 НК РФ).
Это особенно чувствительно для налогов с коротким периодом:
- НДС
- акцизы
- НДПИ
- торговый сбор
- налог при АУСН
- налог на профессиональный доход (НПД)
Фактически исчез временной буфер, когда ошибки текущего года можно было исправить до следующей проверки. Теперь подход бизнеса по типу - «в конце года все поправим» больше не работает. Нужен ежемесячный и ежеквартальный контроль операций, а не только итоговых цифр.
Камеральная проверка из любого региона
С 2026 года камеральную проверку декларации вправе проводить не только инспекция по месту учета, но и любая другая, назначенная ФНС (ст. 88 НК РФ). О передаче проверки уведомляют отдельно.
Для бизнеса это означает, что проверка будет проходить более формально, с учетом алгоритмизированного подхода. И все будут решать не регион и не личные контакты, а качество документов и логика операций.
Цифровой анализ
Современные системы контроля анализируют данные в режиме реального времени. Что позволяет ФНС видеть бизнес целиком, объединяя:
- чеки онлайн-касс;
- банковские операции;
- зарплатные реестры;
- сведения из личных кабинетов;
- визуальные данные (вывески, торговые точки, участки).
С 2026 года дополнительно тестируется использование цифрового рубля, что усиливает прозрачность движения средств, даже при ограниченном масштабе его применения.
Быстрее всего выявляются несоответствия между выручкой, персоналом, активами и фактическим масштабом бизнеса - без выездной проверки.
Осмотры и выемки
Инспекторы получили право:
- проводить осмотр и выемку одновременно;
- применять эти меры в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля;
- проводить выемку и в рамках налогового мониторинга (ст. 31, 91, 92, 94, 101 НК РФ).
Параллельно введена административная ответственность за воспрепятствование проверке (ст. 19.4.1 КоАП РФ).
Из нашей практики, отметим, что наибольшие проблемы возникают не из-за самой проверки, а из-за неподготовленных сотрудников.
Электронное взаимодействие
«Не знали» больше не аргумент. ФНС активно переводит процедуры в цифровой формат:
- возражения на акт проверки подаются через ТКС, личный кабинет или Госуслуги;
- вызовы свидетелей направляются электронно (ст. 90 НК РФ);
- с 1 сентября 2026 года возможно участие в рассмотрении материалов проверки по видеосвязи (п. 2 ст. 101 НК РФ).
Важно: если извещение получено представителем (юристом, адвокатом), оно считается надлежащим - даже если информация не была передана компании.
Поэтому - внутренние регламенты взаимодействия с представителями - это ваш элемент защиты.
Дробление не спасет
ФНС усиливает контроль за бизнесами на УСН, уделяя особое внимание:
- перерегистрации компаний;
- смене регионов;
- разделению деятельности между ИП и ООО.
Позиция налоговых органов и судов едина: формальная смена юрлица без изменения экономической сути не обнуляет лимиты и обязательства. Региональные льготы и налоговые каникулы по УСН сохраняются только для приоритетных видов деятельности. Поэтому оптимизация без деловой цели становится прямым налоговым риском.
Маркетплейсы
В рамках экспериментального взаимодействия ФНС и цифровых платформ анализируются риски продавцов. Обсуждаются меры по ограничению продвижения продавцов с налоговыми рисками.
Если у продавца выявляются налоговые риски, платформа может снижать видимость товаров в поиске и рекомендациях или ограничивать участие в акциях и промо. Под внимание попадают признаки дробления бизнеса, неуплата НДС при превышении лимитов на УСН, применение НПД или ПСН при крупном обороте, агентские схемы с занижением дохода.
Нужно учитывать, что налоговая модель продавца на маркетплейсе может влиять не только на проверки, но и на уровень продаж.
Штрафы считают по-новому
С 2026 года применяется линейный механизм снижения штрафов (п. 3 ст. 114 НК РФ):
- установлен верхний предел уменьшения;
- исключено автоматическое смягчение «впервые совершенного нарушения»;
- выросли требования к подтверждению смягчающих обстоятельств.
Вывод: налоговый спор нужно готовить заранее, а не после получения акта.
Налоговая репутация
С 2026 года ФНС получила право проводить анализ сведений о финансово-хозяйственной деятельности компаний и ИП и формировать результат в виде выписки (ст. 6.3 Закона РФ от 21.03.1991 № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации»). Такую выписку бизнес может использовать при работе с контрагентами и участии в закупках. При этом напрямую получить ее третьи лица не могут - действует режим налоговой тайны (ст. 102 НК РФ).
Факт: налоговая дисциплина становится конкурентным преимуществом.
Что бизнесу стоит сделать уже сейчас
Короткий чек-лист:
- Перейти на ежемесячный контроль операций и лимитов;
- Обновить регламенты общения с ФНС и представителям;
- Подготовить персонал к осмотрам и выемка;
- Пересмотреть схемы на УСН и работу с маркетплейсам;
- Провести аудит налоговых рисков до проверки.
Важно понимать, как ваш бизнес выглядит в глазах ФНС уже сегодня, лучше узнать это заранее - без штрафов и актов. В Самитов консалтинг мы помогаем бизнесу адаптироваться к новым условиям: диагностируем налоговые риски, сопровождаем проверки и выстраиваем безопасные модели учета.