2026 год принес предпринимателям не только налоговые изменения, но и корректировки по страховым взносам. Формально ставки сохранились, но условия применения льгот стали более жесткими, а лимиты выросли.
Для малого и среднего бизнеса это означает рост нагрузки. Одни потеряли право на пониженные тарифы, другие получили новые правила расчета и ряд дополнительных обязанностей. Пора во всем разобраться!
В этой статье мы рассказываем о новых лимитах, тарифах и других изменениях по страховым взносам, которые действуют с 1 января 2026 года. Листайте, читайте и работайте без ошибок.
Не забудьте нажать «лайк» и подписаться на Чёрную Бухгалтерию в Дзене, чтобы следить за другими полезными публикациями для бизнеса:
Предельная база по страховым взносам в 2026 году
С 1 января 2026 года увеличилась единая предельная база по страховым взносам — до 2 979 000 рублей. Таким образом, лимит вырос сразу на 220 000 рублей (Постановление Правительства РФ от 31.10.2025 № 1705).
На практике это означает, что:
- С выплат работнику в пределах 2 979 000 рублей применяется общий тариф 30%;
- С суммы, превышающей лимит — пониженный тариф 15,1%.
Например, если за 2026 год сотрудник получил 3 500 000 рублей, то взносы с этой суммы составят: 2 979 000 × 30% + (3 500 000 − 2 979 000) × 15,1% = 972 371 рубль.
Для компаний с высокооплачиваемыми специалистами это означает увеличение суммы взносов по сравнению с прошлым годом просто за счет роста лимита.
Фиксированные взносы ИП «за себя»
В 2026 году размер фиксированных страховых взносов ИП «за себя» закрепился на уровне 57 390 рублей.
Также законодатели сохранили дополнительный взнос 1%, который уплачивается с доходов свыше 300 000 рублей, и установили предельный размер таких допвзносов — 321 818 рублей (п. 1.2 ст. 430 НК РФ).
Порядок расчета закреплен в НК РФ с учетом разных систем налогообложения:
- ИП на УСН 6% — считают 1% с общей суммы доходов;
- ИП на УСН 15% и ЕСХН — считают 1% с разницы между доходами и расходами.
Если раньше этот вопрос вызывал споры среди предпринимателей, то теперь уточненная формулировка в Налоговом кодексе сводит риски к минимуму.
Общий тариф страховых взносов в 2026 году
Основной тариф страховых взносов в 2026 году не изменился. Он по-прежнему составляет:
- 30% — в рамках предельной базы;
- 15,1% — с суммы превышения.
При этом ключевые изменения затронули льготные режимы — особенно для субъектов МСП. Об этом далее.
Страховые взносы для малого и среднего бизнеса
В 2025 году малый и средний бизнес мог применять пониженные тарифы, независимо от вида деятельности:
- 30% — с выплат в пределах 1,5 МРОТ;
- 15% — с выплат сверх 1,5 МРОТ.
С 2026 года пониженный тариф 15% доступен только МСП с определенными «приоритетными» ОКВЭД. Их перечень утверждает Правительство РФ (пп. «л» п. 140 ст. 2 Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ).
Для применения льготы необходимо:
- Иметь соответствующий ОКВЭД как основной;
- Получать не менее 70% выручки от этого основного вида деятельности.
Если условие нарушено, право на пониженный тариф утрачивается с начала расчетного периода. Это означает перерасчет взносов и доначисления.
Страховые взносы для организаций общепита
Для организаций и ИП в сфере общественного питания условия остались прежними (п. 13.1 ст. 427 НК РФ):
- С выплат в пределах 1,5 МРОТ — стандартный тариф;
- С выплат сверх 1,5 МРОТ — 15%.
У Чёрной Бухгалтерии есть отдельная тематическая подборка статей, посвященных налогам, взносам и другим платежам предпринимателей. Рекомендуем к прочтению:
Тарифы для обрабатывающего производства
МСП из сферы обрабатывающего производства по-прежнему могут применять пониженный тариф 7,6% с выплат сверх 1,5 МРОТ (пп. «л» п. 140 ст. 2 Федерального закона № 425-ФЗ).
Условия для применения льготы в 2026 году:
- Основной ОКВЭД должен входить в перечень Правительства РФ от 11.12.2024 № 3689-р;
- Доля доходов от этого вида деятельности — не менее 70% (п. 13.2 ст. 427 НК РФ).
Для производственных компаний это по-прежнему одна из самых ощутимых льгот, однако контроль за соблюдением условий стал строже.
Страховые взносы для IT-компаний в 2026 году
Еще недавно IT-компании применяли единую ставку 7,6 % — как в пределах базы, так и сверх нее. В 2026 году условия стали жестче (пп. «г» п. 140 ст. 2 Федерального закона № 425-ФЗ).
Теперь для IT-сегмента действует следующая модель:
- 15% — в рамках предельной базы;
- 7,6 % — с суммы, превышающей лимит.
Участники «Сколково» и вовсе не имеют права на применение тарифов для IT-компаний.
Таким образом, взносы для IT-компаний увеличились, но условия для применения льготы остались прежними: аккредитация Минцифры и доля профильных доходов не менее 70%.
Радиоэлектронная промышленность: новые тарифы
Для организаций радиоэлектронной промышленности в 2026 году установлены особые ставки (пп. «б» п. 140 ст. 2 Федерального закона № 425-ФЗ):
- 7,6 % — в рамках предельной базы;
- 0 % — с суммы, превышающей лимит.
Ранее применялась единая ставка 7,6%. Компании, включенные в профильный реестр и соблюдающие требования к доле профильных доходов, имеют право на применение льготы.
НКО и благотворительные организации
В 2026 году некоммерческие организации (НКО) продолжают применять тариф 7,6% в пределах базы и 0% сверх нее.
Дополнительно закреплено, что в период 2027–2036 годов НКО и благотворительные организации на УСН применяют тарифы:
- 15% — в пределах базы;
- 7,6% — с превышения лимита.
Льгота распространяется на организации из сфер соцобслуживания, образования, здравоохранения, науки, культуры и массового спорта — за исключением государственных и муниципальных учреждений.
Руководители: минимальные взносы от МРОТ
С 2026 года введено правило о «минимальных» взносах для единоличных исполнительных органов коммерческих организаций (п. 137 ст. 2 Федерального закона № 425-ФЗ):
- Если директору начислена зарплата ниже МРОТ, страховые взносы рассчитываются исходя из МРОТ;
- При неполном месяце — пропорционально отработанным дням.
Даже если зарплата руководителю не выплачивается, обязанность по начислению взносов сохраняется. Это нововведение касается только коммерческих организаций и не распространяется на ИП и НКО.
Обратите внимание: с 2026 года компании обязаны подавать отчет РСВ даже при отсутствии деятельности.
Страховые взносы для ИП из частной практикой
Для адвокатов, нотариусов, медиаторов, арбитражных управляющих и других лиц частной практики уточнили порядок уплаты взносов (пп. «а» п. 141 ст. 2 Федерального закона № 425-ФЗ).
Таким образом, с 2026 года:
- Фиксированные взносы «за себя» платятся один раз за расчетный период (независимо от количества видов деятельности);
- 1% рассчитывается с общей суммы доходов по всем видам деятельности.
Если ИП на АУСН ведет частную практику вне режима, 1% уплачивается с доходов от профессиональной деятельности свыше 300 000 рублей.
Страховые взносы на травматизм в 2026 году
В 2026 году тарифы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний не изменились. Законодатели сохранили все 32 класса риска.
Новшество заключается в том, что подтверждать основной вид деятельности больше не требуется. СФР определяет его самостоятельно по сведениям из ЕГРЮЛ и ЕГРИП.
Обратите внимание: для АУСН фиксированный взнос на травматизм увеличился до 2 959 рублей в год (Постановление Правительства РФ от 01.11.2025 № 1729).
Новые освобождения от уплаты страховых взносов
С 2026 года расширен перечень выплат, не облагаемых страховыми взносами. В этот список попали:
- Расходы на ДМС для заграничных командировок (Федеральный закон № 425-ФЗ);
- Материальная помощь при рождении ребенка в размере до 1 000 000 рублей (ранее 50 000 рублей) — в течение первого года (Федеральный закон от 23.07.2025 № 227-ФЗ);
- Выплаты работникам в связи с прохождением военной службы в период мобилизации.
Также ИП и лица частной практики, которые проходят службу по контракту, могут не платить фиксированные взносы за соответствующие периоды. Для этого необходимо подать заявление в ФНС в течение трех лет с момента возникновения права.
Страховые взносы: сроки уплаты и отчётность в 2026 году
В 2026 году сроки уплаты страховых взносов не изменились:
- Работодатели перечисляют взносы с выплат сотрудникам — до 28 числа месяца, следующего за месяцем начисления;
- Взносы на травматизм уплачиваются отдельно — до 15 числа следующего месяца (напрямую в СФР, а не через ЕНС);
- Фиксированные взносы ИП «за себя» — до 28 декабря текущего года;
- Дополнительный 1% с доходов свыше 300 000 рублей — до 1 июля следующего года.
Отчетность также подается по прежним правилам:
- РСВ и раздел 2 ЕФС-1 — ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
- Персонифицированные сведения — ежемесячно;
- Сведения о кадровых событиях (подраздел 1.1 ЕФС-1) — в зависимости от вида события (как правило, не позднее следующего рабочего дня).
Обратите внимание: если срок уплаты или подачи отчетности приходится на выходной или праздничный день, он переносится на ближайший рабочий день.
Страховые взносы: ответственность и штрафы в 2026 году
За неуплату или неполную уплату взносов применяется статья 122 НК РФ, согласно которой бизнес наказывается штрафом:
- 20% от неуплаченной суммы;
- 40% — при умышленном нарушении.
Также в этом случае начисляются пени по статье 75 НК РФ.
- Если недоимка возникла из-за грубого нарушения учета — штраф 20% от суммы, но не менее 40 000 рублей (ст. 120 НК РФ)
- За несдачу отчетности — 5% от суммы взносов за каждый месяц просрочки, минимум 1 000 рублей, максимум 30% (п. 1 ст. 119 НК РФ);
- По взносам «на травматизм» ответственность установлена Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ — к ней привлекает СФР;
- В отдельных случаях возможна административная и даже уголовная ответственность.
Таким образом, 2026 год сделал систему страховых взносов более дифференцированной: льготы сохранились, но стали адресными, а контроль за условиями их применения заметно усилился.
Если вы хотите развивать любимое дело, не отвлекаясь на частые нововведения и проблемы с ведомствами — обратитесь к Чёрной Бухгалтерии!
Наша команда заберет на себя ведение учетов, расчет налогов и взносов, подачу отчетности, коммуникацию с ФНС и другие задачи с учетом всех изменений, чтобы вы работали без ошибок и штрафов.
Узнайте больше о компании, ознакомьтесь с услугами и оставьте заявку уже сейчас — на сайте чёрнаябухгалтерия.рф.
