Из-за изменений в налоговом законодательстве некоторые арендодатели на УСН столкнулись с новой обязанностью — уплачивать НДС. Возникает логичный вопрос: можно ли переложить эту налоговую нагрузку на арендатора и увеличить арендную плату?
Ответ — да, но не всегда и не автоматически. Разберёмся на основе судебной практики.
📄 Судебный документ
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 23.12.2025 № Ф04-3311/2025 по делу № А27-3110/2025
⚖️ Позиция суда: когда повышение арендной платы допустимо
Арбитражный суд указал важный момент: сам факт появления обязанности платить НДС не означает, что арендную плату можно увеличить безусловно.
Основное условие
Увеличение арендной платы возможно, если исполнение договора по старой цене приводит к имущественным потерям арендодателя, учитывая новую налоговую нагрузку.
Проще говоря: если из-за НДС арендодатель начинает фактически работать «в минус» — это может быть основанием для пересмотра цены.
💰 На какую сумму можно увеличить аренду
Здесь суд сделал важное разграничение — всё зависит от арендатора.
🔹 Если арендатор принимает НДС к вычету
В этом случае к арендной плате можно добавить всю сумму НДС.
Для арендатора налог не становится расходом — он уходит в вычет.
🔹 Если арендатор не имеет права на вычет НДС
Например, сам применяет УСН.
Тогда арендная плата увеличивается только на 50% суммы НДС, а не полностью.
Таким образом, суды стараются сохранить баланс интересов сторон и не перекладывать всю налоговую нагрузку на того, кто не может компенсировать её через вычет.
🧩 Почему это важно учитывать в договорах
Суд отдельно подчеркнул: подход основан на позиции Конституционного Суда РФ, изложенной в постановлении от 25.11.2025 № 41-П.
Это означает, что:
- подобная логика будет применяться и в других спорах;
- формулировки договоров аренды и расчёты в учёте приобретают ключевое значение.
🧾 Выводы для бухгалтеров и бизнеса
- Арендодатель на УСН может увеличить арендную плату из-за НДС, но только при наличии реальных финансовых потерь.
- Размер увеличения зависит от того, может ли арендатор принять НДС к вычету.
- Универсального решения «плюс НДС к цене» не существует — каждый случай нужно анализировать отдельно.
💡 Совет нашего эксперта
Екатерина, ведущий консультант компании «Инфоком»:
«На практике такие ситуации важно корректно отразить не только в договоре, но и в учёте. В 1С необходимо проверить настройки НДС, порядок формирования документов аренды и корректность отражения налоговой нагрузки. Ошибки в настройках могут привести к искажению отчётности и претензиям со стороны налоговых органов. Лучше заранее проверить схему в 1С и выбрать безопасный вариант учёта».
📞 Нужна помощь с 1С и арендой?
Сопровождение 1С и консультации по НДС без рисков
Компания «Инфоком» помогает бизнесу:
- разобраться в сложных налоговых ситуациях;
- правильно настроить учёт аренды и НДС в 1С;
- подготовиться к проверкам и избежать споров.
Мы сопровождаем программы 1С, консультируем бухгалтеров и руководителей по всей России — дистанционно и оперативно.
📩 Обращайтесь — поможем разобраться и настроить всё правильно.
🔔 Следите за новостями в нашем ТГ канале "Первый бухгалтерский". Клик сюда.
🔔 Подписывайтесь на наш канал в ВК. Клик сюда.
Поставьте, пожалуйста, лайк, если статья понравилась и была полезной, чтобы другие тоже смогли её увидеть.
Подпишитесь на наш канал.
ИНФОКОМ | IT-услуги для Вашего бизнеса
Работайте эффективно в 1С.