В 2026 году правила для УСН изменились: выросли лимиты и появились новые требования по НДС. В нашем обзоре — всё, что важно знать бизнесу, чтобы оценить выгоду и избежать подводных камней.
Что такое УСН
Аббревиатура УСН расшифровывается как упрощённая система налогообложения. Это специальный налоговый режим для компаний и ИП из сегмента малого и среднего бизнеса. Часто его называют просто упрощёнкой. Схему разработали с целью снизить финансовую нагрузку и сократить количество отчётов для налоговой.
Основные обязанности бизнеса на УСН:
- Уплата налогов.
- Перечисление страховых взносов: за себя — для ИП и за сотрудников — для компаний.
- Подготовка и сдача отчётности в налоговую инспекцию.
Разновидности УСН
Существует два варианта упрощённой системы налогообложения. Они различаются по объекту налогообложения — то есть по тому, с какой суммы рассчитывается налог.
УСН «Доходы»
При таком режиме налог начисляется на весь доход. Этот вариант считается самым простым и удобным для бизнеса с минимальными расходами. Его часто выбирают компании из сферы услуг, торговые точки с низкими затратами и фрилансеры, чей доход превышает лимит для НПД.
УСН «Доходы минус расходы»
Здесь налог рассчитывается с чистой прибыли — доходы минус документально подтверждённые расходы. С 2026 года перечень расходов стал открытым: бизнес может учитывать не только перечисленные в Налоговом кодексе статьи, но и другие затраты, если они экономически обоснованы и связаны с деятельностью. Это даёт больше гибкости компаниям с существенными расходами — например, производственным, торговым, IT.
Порядок учёта доходов одинаков для обеих схем. Учитываются все поступления от основной деятельности: продажа товаров, оказание услуг, проценты по счетам, страховые выплаты. Не включаются в доходы займы, гранты или личные вложения собственника.
Условия для работы на УСН
УСН предназначена для компаний МСП, поэтому закон ограничивает её использование.
Кто не может работать на упрощёнке:
- Компании с долей участия других организаций более 25%.
- Организации с филиалами или представительствами (обособленные подразделения на УСН разрешены).
- Компании и ИП с определёнными видами деятельности: банки, страховые, ломбарды, инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды, нотариусы и другие.
Лимиты для применения УСН в 2026 году:
- Годовой доход — не более 490,5 млн рублей.
- Средняя численность сотрудников — не более 130 человек.
- Остаточная стоимость основных средств — не более 218 млн рублей.
Если бизнес превышает эти показатели, право на УСН утрачивается с начала месяца, в котором произошло нарушение. С этого момента компания или ИП обязаны перейти на общую систему налогообложения.
Вернуться на УСН можно только спустя год после утраты права. Например, если компания потеряла право на упрощёнку в ноябре 2025 года, снова применять её она сможет лишь с 1 января 2027 года, при условии подачи заявления до конца 2026 года.
Как перейти на упрощённый режим
Переход возможен при соблюдении входных требований. В 2026 году действуют обновлённые лимиты, которые учитывают коэффициент‑дефлятор — 1,090.
- Доход за девять месяцев — не более 367,875 млн рублей.
- Численность сотрудников — не более 130 человек.
- Остаточная стоимость основных средств — не более 218 млн рублей.
Порядок действий для перехода:
- Проверьте соответствие требованиям: если показатели превышены, налоговая откажет в переходе.
- Подготовьте уведомление о переходе на УСН.
- Подайте его в налоговую инспекцию по месту регистрации компании или ИП. Сделать это нужно до 31 декабря 2026 года, чтобы начать работать на упрощёнке с 1 января 2027 года.
Какие страховые взносы и налоги обязательны на УСН
При работе на упрощёнке бизнесу нужно платить единый налог и страховые взносы. Также в 2026 году появились важные изменения по НДС, которые напрямую влияют на налоговую нагрузку.
Единый налог по УСН
- При объекте «Доходы» — 6% от доходов.
- При объекте «Доходы минус расходы» — 15% от прибыли.
В регионах ставка может быть снижена вплоть до 1% при объекте «Доходы» и до 5% при объекте «Доходы минус расходы» для компаний, осуществляющих отдельные виды экономической деятельности.
Страховые взносы для ИП
- Фиксированный взнос — 57 390 рублей в год (есть исключение для военных пенсионеров, они платят взнос только на медицинское страхование — 11 414,84 рубля в год).
- Дополнительный взнос — 1% с дохода свыше 300 000 рублей в год, предельный размер этого взноса даже при очень высоком доходе — 321 818 рублей.
Страховые взносы для компаний и ИП с сотрудниками
- 30% от ежемесячного облагаемого дохода сотрудника до достижения годового лимита 2,979 млн рублей.
- 15,1% — с выплат после достижения лимита.
Для отдельных категорий МСП действуют пониженные ставки.
- Взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса риска.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Порог освобождения от уплаты снижен — теперь компании на УСН освобождаются от НДС только при доходе до 20 млн рублей в год (ранее — 60 млн). И лимит будет снижаться: в 2027 году — 15 млн рублей, в 2028 году — 10 млн рублей.
Ставки НДС:
- 5% — при доходе от 20 млн до 272,5 млн рублей;
- 7% — при доходе от 272,5 млн до 490,5 млн рублей.
Эти ставки применяются без права на налоговые вычеты. При доходе свыше 490,5 млн рублей бизнес теряет право на УСН и обязан перейти на общую систему.
Даже находясь на УСН, бизнес может добровольно перейти на стандартные ставки, если ему выгодно получать вычеты по входящему НДС.
- 22% — основная ставка.
- 10% — льготная ставка для отдельных категорий товаров (продукты питания, детские товары, книги и др.).
- 0% — экспортные операции.
Налог на имущество
Компании и МП на УСН платят налог только по той недвижимости, которая облагается по кадастровой стоимости.
Какая отчётность потребуется на УСН
В 2026 году требования остались прежними, но важно учитывать новые правила по НДС.
Основная отчётность:
- Декларация по УСН. ИП — один раз в год, до 25 апреля следующего года. Организации — один раз в год, до 25 марта следующего года.
- Годовая бухгалтерская отчётность (только для организаций) — сдаётся в ФНС до 31 марта следующего года. Может потребоваться подача в Росстат, если организация включена в перечень отчётных единиц.
- КУДиР — ведётся в течение года, по требованию предоставляется в налоговую.
тчётность по НДС (новые правила 2026 года):
- Декларация по НДС — подаётся ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за кварталом.
- При доходе до 20 млн рублей декларация по НДС не требуется — автоматическое освобождение.
Отчётность по страховым взносам:
- По взносам ИП за себя отчётность не предусмотрена.
- За сотрудников нужно ежеквартально до 25 числа подавать РСВ в налоговую и ЕФС-1 в СФР.
Сроки уплаты не изменились:
- С выплат работникам — до 28 числа следующего месяца.
- Взносы «на травматизм» — до 15 числа следующего месяца.
- Фиксированные взносы ИП за себя — до 28 декабря отчётного года.
- Дополнительные взносы — до 1 июля следующего года.
Плюсы и минусы УСН
Плюсы:
- Более низкие налоговые ставки.
- Простой и понятный бухгалтерский учёт.
- Могут быть дополнительные льготы от региональных властей.
- Подходит тем, кто только начинает вести своё дело.
Минусы:
- Если превысить лимиты, например нанять в штат больше сотрудников или получить сверхвысокую прибыль, придётся переходить на общий режим налогообложения с более высокими налоговыми ставками и большим числом отчётов.
- При доходе свыше 20 млн рублей появляется обязанность платить НДС и сдавать декларацию.
- УСН можно применять не всем: есть организационные ограничения и запреты по видам деятельности.
- Фиксированные взносы ИП обязательны даже при отсутствии дохода.
Упрощёнка удобна и выгодна, но правила меняются — предпринимателям важно держать руку на пульсе, чтобы не потерять преимущества.
Находить новых клиентов — не менее важная задача, чем платить налоги по всем правилам. Делимся лайфхаком: любые рекламные активности будут приносить лучший результат, если адресовать сообщение сразу той аудитории, которой оно может быть наиболее интересно. Например, через платформу МТС Маркетолог можно точно подбирать сегменты для различных рассылок с помощью технологий Big Data и запускать кампании любого масштаба.
Переходите по ссылке, чтобы запустить кампанию
Подписывайтесь на наш канал. Делимся полезными решениями для малого и среднего бизнеса, помогаем разобраться, рассказываем про тренды.