В 2026 году упрощенцы с объектом «Доходы минус расходы» могут уменьшить налог почти на любые виды бизнес-затрат. Главное, чтобы они были обоснованы и подтверждены документами.
Как списывали расходы на УСН раньше
Упрощенцы с объектом «Доходы минус расходы» платят в бюджет налог с разницы между тем, что они потратили на бизнес и что получили в качестве прибыли.
Раньше списать в расходы можно было только то, что перечислено в статье 346.16 Налогового кодекса. Перечень закрытый. В нем, к примеру, аренда офиса, выплата зарплат, обслуживание кассы, покупка канцелярии и другое. Всего — 44 пункта.
Недостаток в том, что этот список довольно ограничен и не включает другие популярные траты. Например, подписку на платный сервис для аналитики или покупку обучающего курса для сотрудника. По старым правилам такие расходы, даже полностью обоснованные и подтвержденные, не принимались налоговой — ведь в НК РФ про них не сказано. Новые правила 2026 закрывают этот пробел законодательства.
Для ведения учета по УСН и уплаты НДС подойдет облачная версия программы 1С. Она ничем не отличается от локальной, но при этом позволяет работать без привязки к офису, настраивать доступ для удаленных работников и не тратиться на обновления и сопровождение. Попробуйте с бесплатным доступом на 14 дней
Как списывают расходы на УСН с 01.01.2026
Правила изменились, теперь список расходов на УСН стал открытым. Это дает упрощенцам больше гибкости и возможностей для снижения налога.
С 1 января 2026 года в статье 346.16 появился пункт 45, который разрешает учитывать другие расходы. Точная формулировка — «иные расходы, определяемые в порядке, установленном главой 25 настоящего Кодекса». Напомним, что глава 25 посвящена налогу на прибыль, которой руководствуются компании на ОСНО при списании расходов.
Это не значит, что списывать на УСН теперь можно всё, что угодно. Расход должен быть связан с экономической деятельностью компании — это ключевое условие, которое поможет снизить риски и избежать споров с ФНС. Приведем примеры для наглядности.
Что можно списывать в расходы УСН с 2026 года:
✔ Маркетинг и продвижение бизнеса
- Подписки на сервисы для email-рассылок и аналитики.
- Разработка фирменного стиля, брендбука, упаковки.
- Контекстная, таргетированная реклама.
- Услуги маркетинговых агентств.
- Сотрудничество с блогерами.
- SEO-продвижение.
- Аутсорсинг SMM.
✔ Подписки на программы и сервисы
- CRM, например, сервис онлайн-записи для клиентов салона красоты или фитнес-клуба.
- Сервисы и программы для управления задачами и проектами (таск-менеджеры).
- Облачные хранилища для документов, резервных копий, медиа-файлов.
- Графические редакторы, которые работают по подписке.
- Подписка на стоковый сайт.
✔ Обучение сотрудников
- Курсы по работе в 1С, CRM-системе, графических редакторах.
- Вебинар по изменениям законодательства для бухгалтера.
- Тренинг по работе с возражениями для отдела продаж.
- Курс по оказанию первой помощи.
- Тимбилдинги.
✔ Представительские расходы
- Услуги переводчика-синхрониста на переговорах с международными партнерами.
- Билеты на конференцию, выставку, форум.
- Бизнес-завтраки, обеды и ужины, фуршеты.
- Трансфер и такси для партнеров.
- Аренда зала для переговоров.
❗ Билеты в театр, музей и другие развлечения для партнеров не получится списать в качестве представительских расходов.
Еще одна полезная поправка касается нематериальных активов (НМА). Если раньше на УСН списывали только их создание или покупку, то с 2026 года в расходах также можно учесть затраты на доработку, реконструкцию и модернизацию НМА.
Больше полезного по теме в блоге «Е-Офис 24»:
Какие три условия нужно соблюсти
Чтобы законно списать затраты, нужно соблюсти три условия одновременно. В 2026 году они не менялись. Необходимо, чтобы расходы были:
Обоснованными. Налоговая должна убедиться, что расходы действительно нужны бизнесу и направлены на получение прибыли. Например, владелец компании купил абонемент в фитнес-зал для себя и хочет учесть эти траты. Их не примут, потому что это не имеет отношения к бизнесу.
Подтвержденными. У вас должны быть все платежные документы, оформленные по правилам бухучета: договоры, акты, накладные, счета-фактуры, приказы, сметы, чеки. Например, вы оплатили услуги SMM-специалиста переводом на карту, не заключая при этом договор и не подписывая акт выполненных работ. Такие траты не получится учесть в расходах.
Оплаченными. Учесть расход можно только после его оплаты. Например, вы договорились об аренде переговорного зала в отеле в следующем месяце, но еще не внесли оплату — такой расход не примут.
Если речь о товарах на перепродажу, то тут действует дополнительное правило: их стоимость разрешено учитывать уже после реализации.
Вывод. По сути, бизнес на УСН теперь работает по тому же принципу, что компании на ОСНО: можно учитывать любые бизнес-расходы, если они обоснованы и подтверждены документами.
☁️ Облачная 1С для компаний и ИП на УСН
Для удобного ведения учета рекомендуем подключить облачную 1С в «Е-Офис 24». В программе уже есть все инструменты для автоматизации учета на УСН, сдачи отчетности и автоматического расчета НДС.
В облако можно перейти со своими базами, работать удаленно без привязки к офису, сэкономить на обновлениях, сопровождении и покупке оборудования. После простой и быстрой регистрации вы сразу же получаете доступ к программе и можете приступать к работе.
❗️ А еще траты на аренду 1С можно законно списать в расходах на УСН «Доходы-расходы», что тоже станет приятным бонусом.
Обращайтесь — расскажем больше о программах и поможем перенести базы. Смотреть тарифы аренды 1С в облаке