Регионы поддерживают местный бизнес на УСН за счет снижения налоговых ставок. В 2026 году устанавливать льготы можно только для тех видов деятельности, которые включены в перечень Правительства. Разобрались, какие регионы в этом году предоставляют льготу, а какие нет. Собрали все пониженные ставки УСН в один список.
Главное про льготные ставки УСН в 2026 году
Компании и ИП на УСН платят налог по федеральным ставкам 6% на объекте «доходы» и 15% на объекте «доходы минус расходы». Регионы могут вводить свои пониженные ставки для поддержки местного бизнеса:
- для «доходов» — от 1 до 6%;
- для «доходов-расходов» — от 5 до 15%.
С 2026 года заработали масштабные поправки в Налоговый кодекс, их утвердили Федеральным законом № 425-ФЗ. В закон вошло новое условие по применению льготных ставок. Теперь при утверждении ставок на УСН регионы должны опираться на официальный перечень видов деятельности, который выпускает Правительство.
Распоряжение Правительства № 4176-р вышло в конце декабря, в него вошли практически все существующие ОКВЭДы. Исключений всего четыре: ломбарды, страхование жизни, негосударственные пенсионные фонды и проведение азартных игр. По сути, в этом году кардинально ничего не меняется, регионы всё также сами решают, кому и насколько снижать ставку.
❗ Почему включили все ОКВЭДы. Дело в сроках. Регионы должны были утвердить свои льготы по УСН в ноябре, а официальный перечень видов деятельности вышел только в конце декабря. Более поздний документ не может отменить уже принятые региональные законы. Поэтому в 2026 году всё остается как есть, а изменения в списке видов деятельности скорее всего заработают уже в 2027 году.
Какие условия cоблюсти для льготной ставки УСН
Общие требования для пониженной ставки: 70-80% выручки от деятельности из «льготного списка» + доход до 490,5 млн за прошлый год. Остальные условия нужно смотреть в документах, регулирующих ставки УСН в конкретном регионе.
Разберем на примере, возьмем республику Башкортостан. В 2026 году там действует две ставки:
- 1% на объекте «доходы»;
- 5% на объекте «доходы минус расходы».
Для применения льготы налогоплательщик должен быть резидентом территории опережающего развития республики.
Те же ставки действуют для IT-компаний среднего и малого предпринимательства. Требования установлены дополнительно: аккредитация, доля доходов от IT-деятельности минимум 70%, отсутствие задолженности по налогам.
Отдельный закон есть для упрощенцев, которые находятся в городе Агидель. Они тоже могут применять ставки 1 и 5%, но при условии, что их бизнес создан после 1 января 2024 года, ведется отдельный учет доходов и расходов, а вид деятельности соответствует списку из закона Башкортостана. В списке: сельское хозяйство, строительство, здравоохранение и некоторые другие виды деятельности.
Почитать подробнее здесь: закон № 147-з — действует до конца 2026 года, законы № 576-з, № 371-з — действуют до конца 2027 года.
Для ведения учета по УСН и уплаты НДС подойдет облачная версия программы 1С. Она ничем не отличается от локальной, но при этом позволяет работать без привязки к офису, настраивать доступ для удаленных работников и не тратиться на обновления и сопровождение. Можно загрузить свои базы 1С и в любой момент выгрузить обратно. Попробуйте с бесплатным доступом на 14 дней
Больше полезного по теме в блоге «Е-Офис 24»:
Пониженные ставки УСН 2026 по регионам
Каждый регион страны принимает свой собственный закон, в котором утверждаются пониженные ставки по УСН.
Ниже приводим ставки для всех субъектов РФ, в которых в 2026 году действуют льготы. Обратите внимание, что размер ставки может отличаться в зависимости от вида деятельности. В списке — все доступные варианты ставок в регионе.
Под общим списком — субъекты, информация по которым уточняется (закон еще не принят).
Для быстрого поиска нажмите на клавиатуре клавиши Ctrl + F и начните вводить свой регион.
Москва.
Доходы-расходы: 10%.
Московская область.
Доходы: 1%.
Доходы-расходы: 5%, 10%.
Санкт-Петербург.
Доходы: 1%.
Доходы-расходы: 5%, 7%.
Ленинградская область.
Доходы: 1%, 2%, 3%.
Доходы-расходы: 5%.
Республика Адыгея.
Доходы: 2%.
Доходы-расходы: 7%.
Республика Алтай.
Доходы: 1%.
Доходы-расходы: 5%.
Республика Башкортостан.
Доходы: 1%.
Доходы-расходы: 5%.
Республика Бурятия.
Доходы: 1%, 3,2%.
Доходы-расходы: 5%, 10%.
Республика Дагестан.
Доходы: 1%.
Доходы-расходы: 5%.
Республика Ингушетия.
Доходы: 1%, 2%.
Доходы-расходы: 5%, 14,7%.
Кабардино-Балкарская Республика.
Доходы-расходы: 9%, 12%, 15%.
Республика Калмыкия.
Доходы: 1%.
Доходы-расходы: 5%.
Карачаево-Черкесская Республика.
Доходы: 2%, 4%.
Доходы-расходы: 9%.
Республика Карелия.
Доходы: 1%, 3%, 4%, 6%.
Доходы-расходы: 5%, 6%, 7%, 8%, 9%, 12,5%, 15%.
Республика Крым.
Доходы: 1%.
Доходы-расходы: 5%.
Республика Марий Эл.
Доходы: 1%, 6%.
Доходы-расходы: 5%, 15%.
Республика Саха (Якутия).
Доходы: 1%, 2%, 3,5%, 4%, 6%.
Доходы-расходы: 5%, 8,9%, 10%, 15%.
Республика Северная Осетия-Алания.
Доходы: 1%.
Доходы-расходы: 5%.
Республика Татарстан.
Доходы: 1%.
Доходы-расходы: 5%.
Республика Тыва.
Доходы: 1%, 5%.
Доходы-расходы: 5%, 12%.
Удмуртская Республика.
Доходы: 5%.
Доходы-расходы: 14%.
Республика Хакасия.
Доходы: 1%, 2%, 4%.
Доходы-расходы: 5%, 7,5%.
Чеченская Республика.
Доходы: 1%, 2%, 6%.
Доходы-расходы: 5%, 7%, 15%.
Чувашская Республика - Чувашия.
Доходы: 4%.
Доходы-расходы: 10%, 12%.
Алтайский край.
Доходы: 3%.
Доходы-расходы: 7,5%.
Забайкальский край.
Доходы: 1%, 3%, 4%.
Доходы-расходы: 5%.
Запорожская область.
Доходы: 2%.
Доходы-расходы: 5%.
Камчатский край.
Доходы: 1%, 3%, 4%, 5%.
Доходы-расходы: 5%, 10%.
Красноярский край.
Доходы: 1%, 3%.
Доходы-расходы: 5%, 7,5%.
Пермский край.
Доходы: 1%, 2%, 4%.
Доходы-расходы: 5%, 7%, 10%.
Приморский край.
Доходы: 1%, 3%.
Доходы-расходы: 5%, 7,5%.
Ставропольский край.
Доходы: 1%.
Доходы-расходы: 5%.
Хабаровский край.
Доходы: 5%.
Доходы-расходы: 8%.
Амурская область.
Доходы: 1%, 2%, 3%, 4%.
Доходы-расходы: 5%, 7%, 7,5%, 11%.
Архангельская область.
Доходы: 1%, 3%.
Доходы-расходы: 5%, 7,5%, 8%.
Белгородская область.
Доходы: 1%, 2%.
Доходы-расходы: 5%.
Брянская область.
Доходы: 1%, 3%.
Доходы-расходы: 10%, 12%.
Владимирская область.
Доходы: 4%.
Доходы-расходы: 10%.
Вологодская область.
Доходы: 1%, 2%, 4%.
Доходы-расходы: 5%, 10%.
Воронежская область.
Доходы: 1%, 4%.
Доходы-расходы: 5%.
Ивановская область.
Доходы: 4%.
Доходы-расходы: 5%, 10%.
Иркутская область.
Доходы: 1%.
Доходы-расходы: 5%, 7,5%.
Калужская область.
Доходы: 1%.
Доходы-расходы: 5%, 7%, 10%.
Кемеровская область.
Доходы: 1%, 3%, 6%.
Доходы-расходы: 5%, 9%, 15%.
Кировская область.
Доходы: 1%, 3%.
Доходы-расходы: 5%, 6%, 7,5%.
Костромская область.
Доходы: 1%, 4%.
Доходы-расходы: 5%, 10%.
Курганская область.
Доходы: 1%.
Доходы-расходы: 5%, 10%.
Курская область.
Доходы: 1%, 5%.
Доходы-расходы: 5%.
Липецкая область.
Доходы: 1%, 3%, 4%, 5%.
Доходы-расходы: 5%, 10%.
Магаданская область.
Доходы: 1%, 3%.
Доходы-расходы: 5%, 7,5%.
Мурманская область.
Доходы: 1%, 3%, 6%.
Доходы-расходы: 5%, 10%, 15%.
Нижегородская область.
Доходы: 1%.
Доходы-расходы: 5%.
Новгородская область.
Доходы: 1%, 2%, 3%.
Доходы-расходы: 5%, 7%, 10%.
Новосибирская область.
Доходы: 1%.
Доходы-расходы: 5%.
Омская область.
Доходы: 1%.
Доходы-расходы: 5%.
Пензенская область.
Доходы: 1%.
Доходы-расходы: 5%.
Псковская область.
Доходы: 1%, 4,5%.
Доходы-расходы: 5%, 10%, 12%, 15%.
Рязанская область.
Доходы: 1%, 2%, 3%.
Доходы-расходы: 5%, 7,5%.
Саратовская область.
Доходы: 2%.
Доходы-расходы: 7,5%.
Сахалинская область.
Доходы: 1%, 4%.
Доходы-расходы: 5%, 10%, 13%.
Смоленская область.
Доходы: 1%, 6%.
Доходы-расходы: 5%, 7%, 8%, 9%, 10%, 12%, 13%, 14%, 15%.
Тверская область.
Доходы: 1,5%, 3%.
Доходы-расходы: 5%, 7,5%.
Томская область.
Доходы-расходы: 5%, 10%, 15%.
Тульская область.
Доходы: 1%, 3%.
Доходы-расходы: 5%, 7%, 10%.
Тюменская область.
Доходы: 1%, 4%.
Доходы-расходы: 5%.
Ульяновская область.
Доходы: 1%.
Доходы-расходы: 5%, 10%.
Севастополь.
Доходы-расходы: 5%.
Еврейская автономная область.
Доходы-расходы: 5%, 8%, 10%.
Ненецкий автономный округ.
Доходы: 1%.
Доходы-расходы: 5%.
Ханты-Мансийский автономный округ - Югра.
Доходы: 1%, 5%.
Доходы-расходы: 5%, 7%, 10%.
Чукотский автономный округ.
Доходы: 1%, 4%.
Доходы-расходы: 5%, 10%.
Ярославская область.
Доходы: –.
Доходы-расходы: 5%, 10%.
Ямало-Ненецкий автономный округ.
Доходы: 1%, 5%.
Доходы-расходы: 5%.
Если вы не нашли свой регион выше, значит актуальной информации по нему еще нет. Рекомендуем следить за обновлениями. Вот субъекты, в которых закон о льготных ставках на 2026 год пока не принят:
- Астраханская область;
- Волгоградская область;
- Калининградская область;
- Краснодарский край;
- Оренбургская область;
- Орловская область;
- Республика Коми;
- Республика Мордовия;
- Ростовская область;
- Самарская область;
- Свердловская область;
- Тамбовская область;
- Челябинская область.
Если в этих субъектах законы о льготных ставках УСН не появятся, то нужно будет применять федеральные ставки 6 и 15%.
Информация актуальна на 20.01.2026 года.
❗ Проверить ставки в своем регионе также можно на сайте ФНС, на странице, посвященной УСН. Регион выберется автоматически, при необходимости его можно поменять. Далее найдите раздел «Особенности регионального законодательства». Там найдете ставки, ссылки на законы, ОКВЭДы для применения льгот по УСН.
Если всё равно до конца не уверены в размерах ставок, обратитесь напрямую в ФНС: направьте электронное обращение, письмо по почте, позвоните на горячую линию по номеру 8 (800) 222-22-22 или придите в местную налоговую на прием.
Суть статьи коротко
— Правительство выпустило распоряжение с перечнем видов деятельности для пониженных ставок УСН. В 2026 году в него вошли почти все ОКВЭДы.
— Исключений четыре: деятельность ломбардов, страхование жизни, негосударственные пенсионные фонды и азартные игры.
— Требования для применения льготной ставки нужно искать в законах конкретного региона.
— Посмотреть ставки по своему региону можно в нашем списке выше либо на сайте ФНС в самом низу страницы, раздел «Региональные особенности законодательства». Если остается неясность, обратитесь в местный налоговый орган.
☁️ Облачная 1С для компаний и ИП на УСН
Для удобного ведения учета рекомендуем подключить облачную 1С. В программе уже есть все инструменты для автоматизации учета на УСН, сдачи отчетности и автоматического расчета НДС.
В облако можно перейти со своими базами, работать удаленно без привязки к офису, сэкономить на обновлениях, сопровождении и покупке оборудования. После простой и быстрой регистрации вы сразу же получаете доступ к программе и можете приступать к работе.
В «Е-Офис 24» есть все нужные решения для компаний и ИП на любой системе налогообложения. Обращайтесь — расскажем больше о программах и поможем перенести базы. Смотреть тарифы аренды 1С в облаке