ФНС за последние годы навела порядок в администрировании налогов. Это видно по статистике (форма 2-НК, Судебный департамент при ВС РФ).
Выездных проверок стало меньше, но каждая из них — «дороже для налогоплательщиков». В 2022 г. их было 7 386, в 2025 г. — всего 3 841 (данные за 9 месяцев).
Средний «чек» одной проверки вырос почти на 30% и составил 89,6 млн рублей. Доля проверок с нарушениями — 98,1%.
Если пришла выездная проверка — это почти приговор
❗️ Если к вам пришла выездная — статистически это уже не «возможно что-то найдут», а «почти наверняка найдут».
На ВНП выходят после ППА, и «пустых» проверок почти не бывает.
Для сравнения:
— по камеральным нарушения находят в 3,7% случаев;
— 84% камеральных проходят «тихо»;
— в 16% инспекция запрашивает документы и пояснения и «рождает» акты.
Именно эти 16% дают 86% всех доначислений.
ФНС официально объявила о трансформации модели контроля и переходе к риск-ориентированной работе — работе исключительно с теми, кто «краснеет» в системе.
На чём бизнес «попадается» чаще всего
📍 Главные триггеры — НДС и налог на прибыль. На них приходится почти 90% всех доначислений по выездным проверкам:
— НДС — 54,2%,
— налог на прибыль — 34,9%.
Почему НДС — главный источник доначислений
📍 НДС устроен как цепочка: каждый счёт-фактура должен отразиться и у продавца, и у покупателя.
Система АСК НДС-2/3 автоматически сопоставляет эти данные по всей стране.
Если ваш поставщик не отразил продажу, а вы заявили вычет — система это видит мгновенно.
➡️ Отсюда ситуации, когда вас просят «ответить» за контрагента, у которого есть разрывы, но он слишком мал для ВНП, и инспекция идёт сразу к вам.
В 2026 г.:
— НДС уже 22%,
— порог для УСН — 20 млн.
Это увеличит число компаний в НДС-контуре и объём автоматических сверок.
Как ФНС контролирует налог на прибыль
Налог на прибыль контролировать сложнее, но решение найдено.
➡️ Во-первых, вас сравнивают с конкурентами и считают среднюю маржинальность по отрасли. Отклоняетесь — «краснеете».
➡️ Во-вторых, как только находят «разрывника» в контрагентах, снимают расходы и для налога на прибыль.
➡️ В-третьих, операции с фирмами-пустышками, оказавшими вам «объёмные услуги» — прямой триггер.
Остальные риски — следствие базовых
Всё прочее вытекает из предыдущего:
— серые зарплаты (часто требуют обнала, а «тупой» обнал оставляет следы),
— займы вместо дивидендов — видно по балансу,
— дробление — ближе к лимитам спецрежимов,
— по акцизам — свои метрики.
Отдельно — про «упрощенцев»
📍 Для УСН два ключевых триггера:
1️⃣ Занижение доходов
(любят показывать доход ниже того, что «видно» по цифровым следам).
2️⃣ Формальное разделение бизнеса
на несколько лиц ради сохранения режима при едином управлении.
Общее для всех режимов — подмена трудовых отношений работой с самозанятыми.
На это прямо направлен приказ Минтруда от 08.12.2025 № 685н.
Проверки с участием МВД и ФСБ
Отдельная графа — проверки с участием силовых органов.
— МВД — если «ловят» вас,
— ФСБ — если ловят тех,
с кем вы «решаете вопросы» в инспекции или если «таскаете» бюджет.
Чаще всего работают по крупным компаниям с активами, которым есть что терять.
Грамотные конторщики до последнего работают через УЭБ, а не лично — так меньше суеты и тревоги у проверяемых.
Такие проверки:
— около 36% от числа ВНП,
— дают 58% доначислений,
— средний «чек» в 1,6 раза выше.
Судебная статистика: есть ли шансы отбиться
📍 В среднем налогоплательщик выигрывает каждый четвёртый спор (около 25%).
По категориям:
— возмещение НДС — 13%,
— «проблемные поставщики» (около 50% всех споров) — 20%,
— до ВС доходит менее 1% жалоб.
Эффективно оспорить ВНП можно только при грубых процессуальных нарушениях ФНС.
Если ВНП назначили — доказательная база уже собрана.
«Прицепом» пойдут:
— дивиденды под видом займов,
— «прокисшая» кредиторка,
— подотчёт,
— выплаты в конвертах.
Стратегия «оспорим в суде» — игра с шансом 1 к 4.
Профилактика дешевле и надёжнее.
Главный вывод
📍 Риск-ориентированный подход последовательно внедряется в работу ФНС.
Лучшая стратегия — не давать повода для углублённого изучения.
Вопросы от фискалов нужно пресекать сразу после их появления, а не ждать ВНП.
Подробный отчёт — на официальном сайте ФНС.
Я в МАХ: https://max.ru/id7807258152_biz
Telegram-канал Лаборатории налогов: https://t.me/+39KnA4bVJ8oxMjEy