С 2026 года налоговые органы получили официально закреплённый инструмент для комплексной оценки финансово-хозяйственной деятельности компаний и индивидуальных предпринимателей. Речь идёт о методике, утверждённой приказом ФНС России от 05.12.2025 № ЕД-7-31/1041@, которая применяется на практике уже с января.
Разберёмся, как именно проходит оценка, какие данные анализирует налоговая и на что бизнесу стоит обратить особое внимание.
🧾 Нормативная база и суть изменений
С января 2026 года начали действовать обновлённые положения Закона от 21.03.1991 № 943-I «О налоговых органах Российской Федерации». Эти нормы дают инспекциям право:
- анализировать сведения о финансово-хозяйственной деятельности юрлиц и ИП;
- формировать официальные результаты такой оценки;
- предоставлять их как самому налогоплательщику, так и третьим лицам.
Порядок и критерии этого анализа закреплены в отдельной методике ФНС, утверждённой указанным приказом.
🔍 Как проходит оценка: два этапа вместо одного
Оценка деятельности бизнеса проводится в два последовательных этапа. На каждом этапе применяются разные подходы и показатели.
✔️ Принципиальное отличие этапов
- Первый этап — формальная проверка по принципу «соответствует / не соответствует».
- Второй этап — расширенный анализ с использованием балльной системы (1 балл — критерий выполнен, 0 — нет).
🗂 Первый этап: формальная проверка данных
На начальном этапе налоговая инспекция сопоставляет информацию о компании или ИП с данными из государственных реестров и информационных систем.
🧩 Какие сведения проверяются
- ЕГРЮЛ / ЕГРИП
Проверяется достоверность сведений, отсутствие записей о ликвидации, банкротстве, исключении из реестра.
- Реестры нарушений и ограничений
Анализируется наличие информации: о недобросовестных поставщиках; о дисквалифицированных лицах; о лицах, связанных с экстремизмом, терроризмом или иностранными агентами.
💰 Налоговые показатели первого этапа
- Налоговая недоимка
Не должна превышать 1 % от активов компании или доходов ИП.
При этом недоимка до 3 000 рублей не учитывается — критерий считается выполненным.
- Расхождения по НДС
Анализируются данные деклараций за 4 предыдущих квартала.
Критерий считается соблюдённым, если: неустранённые расхождения не превышают 0,65 % от суммы вычетов; либо расхождений нет вовсе.
Для неплательщиков НДС этот пункт выполняется автоматически.
📊 Второй этап: экономические и налоговые показатели
На втором этапе ФНС переходит от формальных проверок к оценке реальной экономической картины бизнеса.
👥 Показатели по персоналу и зарплате
Оцениваются:
- среднемесячная зарплата на одного сотрудника;
- доля работников с зарплатой ниже МРОТ;
- численность персонала и её снижение.
📉 Финансовые и экономические коэффициенты
В анализ включаются:
- налоговая нагрузка (или нормативная фискальная нагрузка по виду деятельности);
- рентабельность активов;
- коэффициенты: текущей ликвидности; общей платёжеспособности;
автономии; покрытия процентов.
Дополнительно фиксируются:
- снижение стоимости основных средств и внеоборотных активов;
- общий финансовый результат деятельности.
🏢 Обстоятельства хозяйственной деятельности
Налоговая также оценивает деловую историю и поведение налогоплательщика:
- срок существования компании или ИП;
- факты нарушения сроков исполнения госконтрактов и их одностороннего расторжения;
- административные штрафы в сфере налогов и ККТ;
- непредставление отчётности;
- приостановление операций по счетам;
- отсутствие массовых руководителей, учредителей и «массовых» адресов регистрации.
🧮 Дополнительные налоговые критерии второго этапа
Здесь внимание уделяется именно налоговой дисциплине:
- Недоимка
По состоянию на первое число месяца проведения оценки она не должна превышать 30 000 рублей.
- Доля вычетов по НДС
Сравнивается отношение вычетов к начисленному НДС за 8 кварталов.
Показатель не должен превышать среднее значение по региону, установленное ФНС.
Этот критерий применяется только к организациям.
📄 Как оформляются результаты оценки
Итоги анализа фиксируются в виде выписки, форма которой утверждена тем же приказом ФНС.
В документе указываются:
- все критерии оценки;
- соответствие или несоответствие по каждому из них;
- общее количество баллов по второму этапу;
- детализация баллов по каждому показателю.
🧠 Экспертное мнение
Екатерина, ведущий консультант компании «Инфоком»:
«На практике большинство показателей для новой методики ФНС формируются на основе данных из 1С. Если учёт ведётся формально или с ошибками, бизнес может “не пройти” оценку даже при отсутствии реальных нарушений. Регулярная сверка данных, корректная зарплата, контроль НДС и налоговой нагрузки в 1С — сегодня это не просто бухгалтерская аккуратность, а элемент налоговой безопасности компании».
📣 Нужна помощь с учётом и показателями для ФНС?
🧩 Сопровождение 1С и налоговая безопасность бизнеса
Если вы хотите быть уверены, что показатели в 1С соответствуют требованиям ФНС и не создают лишних рисков:
- настраиваем и сопровождаем программы 1С;
- консультируем по налогам, НДС, зарплате и отчётности;
- помогаем выявить слабые места в учёте до проверки;
- работаем с организациями и ИП по всей России.
Обращайтесь в компанию «Инфоком» — поможем подготовить ваш бизнес к новой системе оценки и навести порядок в учёте на базе 1С.
🔔 Следите за новостями в нашем ТГ канале "Первый бухгалтерский". Клик сюда.
🔔 Подписывайтесь на наш канал в ВК. Клик сюда.
Поставьте, пожалуйста, лайк, если статья понравилась и была полезной, чтобы другие тоже смогли её увидеть.
Подпишитесь на наш канал.
ИНФОКОМ | IT-услуги для Вашего бизнеса
Работайте эффективно в 1С.