В 2026 году вступила в силу масштабная налоговая реформа.
В статье расскажем, какие управленческие решения целесообразно принять уже сейчас, чтобы избежать резкого роста налоговой нагрузки и операционных рисков.
Напомним, налоговая реформа 2026 охватывает несколько ключевых направлений:
- повышение ставки НДС с 20% до 22%,
- снижение порога освобождения от НДС для упрощёнки — с 60 млн₽ до 20 млн₽,
- отмена ряда льгот, включая по страховым взносам и по патентной системе,
- изменения в электронном документообороте и администрировании налогов,
- новые правила для спецрежимов и обязательства по взаимодействию с ФНС.
Как изменения по НДС повлияют на расчёт налога
- НДС увеличилось с 20 % до 22 %. Это изменение ведёт к перерасчёту цен и себестоимости для большинства товаров и услуг. С учётом цепочки постащиков рост НДС может увеличить конечные цены.
- Компании и ИП на УСН, чья выручка превысила 20 млн₽ в 2025 году, потеряли освобождение от НДС. Значит нужно вести бухгалтерские процедуры по НДС, выставлять счета-фактуры, формировать декларации и обеспечивать возврат входного НДС.
Изменения в спецрежимах и страховых взносах
- Лимит доходов для патента снизился до 20 млн₽. Необходимо перейти на другой режим налогообложения (УСН или ОСНО).
- Льготный тариф по страховым взносам 15 % отменили для многих категорий бизнеса. При этом для аккредитованных IT-компаний льгота сохраняется, но с повышенной ставкой.
Новые требования к документообороту
С 1 января 2026 упростился электронный документооборот:
- начал действовать универсальный передаточный документ (УПД), который заменяет устаревшие формы (например, ТОРГ-12),
- отменились альтернативные форматы подтверждения факта отгрузки.
Практические шаги по подготовке бизнеса
Проведите аудит налоговой нагрузки. Оцените:
- систематический расчёт НДС по текущей структуре доходов и расходов,
- влияние повышения НДС на цены и маржинальность,
- изменение налоговой нагрузки при переходе с УСН на ОСНО,
- эффект отмены льгот по взносам на ФОТ.
Пересмотрите систему налогообложения.
Для компаний, которые могут выйти за пределы лимитов спецрежимов, может потребоваться переход на режим с более сложным учётом, но с оптимальными налоговыми последствиями. Рекомендации:
- сравнить налоги в текущем и альтернативном режимах,
- включить переходные периоды в бюджет,
- обеспечить наличие ресурсов на ведение НДС-учёта.
Пересчитайте структуру затрат и цен. С учётом повышения НДС необходимо:
- адаптировать ценовую политику,
- проверить контрактные условия с поставщиками и покупателями,
- учесть перераспределение налоговой нагрузки внутри цепочки поставок.
Автоматизировать документооборот
Настройте электронный документооборот с учётом перехода на УПД. Обучите бухгалтеров новым формам и процессам, чтобы исключить ошибки и задержки.
План налогового перехода: поэтапный график
Шаг 1. Провести налоговый аудит и рассчитать ожидания по налогам.
Шаг 2. Январь–февраль — пересмотреть режим налогообложения, принять решение по переходу и подать необходимые уведомления.
Шаг 3. В I квартале — автоматизировать учёт НДС и ЭДО на базе выбранной системы учёта.
Шаг 4. К середине года — контролировать фактическую нагрузку и корректировать бюджет.
Шаг 5. Постоянно — вести план-факт анализ по налогам и корректировать стратегию.
Краткие ориентиры для предпринимателей и финансистов
НДС: Пересчитать цены, оценить влияние на маржу
УСН: Рассчитать эффект перехода на ОСНО
ПСН: Оценить необходимость смены режим
Взносы: Пересмотреть расходы на ФОТ
ЭДО: Настроить систему на УПД
Для предпринимателя это означает понимание реальной доходности вложенного капитала в новых условиях. Для финансиста — сохранение прозрачности, сопоставимости и управляемости финансовых показателей в течение года.
⭐️ Подготовьтесь к налоговым изменениям. Оставляйте заявку на налоговое планирование.
Найдём наилучший баланс между величиной налоговой нагрузки и налоговыми рисками. Предложим оптимальную структуру. Составим налоговую модель.