26 января 2026 года — дедлайн, который легко пропустить в новогодней суете. Именно к этой дате все плательщики НДС должны сдать декларацию за IV квартал 2025 года.
Проблема в том, что декларация по НДС — одна из самых «тяжёлых» форм отчётности. Много разделов, куча строк, разные ставки и отдельные правила для авансов, посредников и нулевой ставки.
Разберёмся по-человечески: что именно нужно заполнять, какие разделы вам точно не нужны, и где чаще всего допускают ошибки.
По какой форме сдавать декларацию
За IV квартал 2025 года декларацию заполняют по действующей форме ФНС (Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@), которая применяется с начала 2025 года. Форма не менялась — это плюс.
Но есть нюанс: уже с 2026 года форму снова обновят — появятся новые ставки (22%, 22/122 и 18,03%) и дополнительные строки. Поэтому текущая декларация — последняя «по старым правилам».
Из чего состоит декларация и что сдавать именно вам
Формально декларация состоит из титульного листа и 12 разделов, но сдавать всё подряд не нужно.
Всегда сдают все:
- титульный лист;
- раздел 1 — итоги;
- раздел 3 — сводный расчёт НДС по облагаемым операциям;
- раздел 8 — данные книги покупок (вычеты);
- раздел 9 — данные книги продаж.
Даже если:
- не было продаж;
- не было вычетов;
- НДС к уплате — ноль.
Остальные разделы — только при наличии операций
Коротко и по делу:
- Раздел 2 — если вы налоговый агент по НДС
- Разделы 4–6 — если была ставка 0%
- Раздел 7 — необлагаемые операции, реализация за пределами РФ, авансы с длинным циклом
- Разделы 10–11 — для агентов, посредников
Раздел 12 — если выставляли счёт-фактуру с НДС по необлагаемым операциям
Главное правило: нет операции — нет раздела.
Электронно или на бумаге?
Почти все сдают только электронно.
На бумаге разрешено отчитываться только освобождённым от НДС налоговым агентам. Для остальных — это прямое нарушение.
Как заполнять декларацию: удобный порядок
Декларацию проще заполнять не по номерам, а по логике расчёта:
- Раздел 8 — вычеты (книга покупок)
- Раздел 9 — начисление (книга продаж)
- Раздел 3 — расчёт налога
- Остальные разделы — при необходимости
- Раздел 1 — итог
- Титульный лист
Так вы сразу видите картину целиком и меньше рискуете ошибиться.
Титульный лист: что проверяют в первую очередь
Здесь ошибки особенно обидны — из-за них декларацию могут не принять.
Обратите внимание на:
- ИНН и КПП;
- код налогового периода «24» (IV квартал);
- отчётный год — 2025;
- код ИФНС;
- код места учёта (например, 116 для ИП, 214 для организаций);
подпись: руководитель или представитель по доверенности.
Разделы 8 и 9: книга покупок и книга продаж
Это основа всей декларации.
- В раздел 8 переносятся все счета-фактуры, по которым вы заявляете вычет.
- В раздел 9 — все операции по начислению НДС.
Важно:
- суммы «Всего» указывают только на последнем листе;
- по прослеживаемым товарам заполняются дополнительные строки.
Раздел 3: сколько платить или возвращать
Здесь считается итог:
- налоговая база;
- НДС с авансов;
- вычеты;
- сумма к уплате или возмещению.
Результат:
- плюс — платите налог;
- ноль — ничего не платите;
- минус — заявляете возмещение.
Раздел 1: финальная точка
Заполняется в самом конце.
Здесь указывают:
- ОКТМО;
- КБК;
- сумму НДС к уплате или возмещению;
- данные по заявительному возмещению (если применяете).
Частые ошибки, из-за которых возникают требования:
- лишние разделы «на всякий случай»;
- расхождения с книгой продаж и покупок;
- неправильные коды операций;
- ошибки в строках с авансами;
- неверный порядок заполнения.
***
⚡⚡⚡ В 2026 году в России стартует масштабная реформа. Самый частый вопрос, который предприниматели задают нам сейчас: как реформа повлияет на их бизнес? Новые лимиты для ПСН и УСН, НДС — хочется заранее понимать, чего ждать и к чему готовиться.
Наши эксперты разобрали ключевые нововведения и подготовили материалы. На их основе мы создали бота-консультанта в Telegram, чтобы вы быстро смогли узнать, какие изменения ожидают ваш бизнес. Узнайте в Telegram-боте за 2 минуты. Это бесплатно.