С 2026 года бизнес работает по обновлённым налоговым правилам. Изменений много: повышается НДС, сокращаются лимиты для работы без НДС на УСН и ПСН, вводится технологический сбор, модернизируются льготы и штрафы.
Если коротко — предпринимателей ждёт самый серьёзный пересмотр налоговой системы за последние годы. В этой статье простым языком разбираем главное и даём советы, как подготовиться.
Что меняется
- С 2026 года вступают в силу ключевые решения правительства:
- НДС — 22% (ставка официально повышена).
- Лимиты для «безНДС-режима» на УСН падают: 20 млн ₽ в 2025→2026, 15 млн ₽ в 2026→2027, 10 млн ₽ с 2028 года.
- ПСН — та же лестница лимитов: 20 → 15 → 10 млн.
- УСН получает открытый перечень расходов, как на налоге на прибыль.
- Переходы между ставками 5% / 7% / 22% становятся доступнее.
- ИТ-льгота по НДС — бессрочная.
- Уведомления по имущественным налогам отменяются — всё считает ФНС.
- Для НДФЛ и взносов появляется «единое годовое уведомление».
- Появляется технологический сбор.
- Штрафы при смягчающих обстоятельствах можно снизить не более чем в 10 раз.
- Новые льготы по НДФЛ — для семей с недееспособными детьми, долгосрочного владения акциями и др.
НДС 22%: что это значит для бизнеса
Ставка повышается, а лимиты для освобождения от НДС ежегодно снижаются.
Если доход выше лимита, компания на УСН автоматически становится плательщиком НДС — со ставкой 22%, 10% или сниженной (5%/7%).
Что изменилось дополнительно:
- Ставки 5%/7% можно применять даже при неподтверждённом экспорте — если льгота используется минимум 1 год.
- В первый год уплаты НДС можно досрочно вернуться со сниженной ставки на 22%, если стало невыгодно.
- Сохраняется упрощённый порядок заявительного возмещения НДС.
- Появились уточнения по счётам-фактурам (новые реквизиты для ИП и авансов).
Открытый перечень расходов на УСН
Это крупнейшее изменение для «упрощёнки» за 20 лет. Теперь можно учитывать любой экономически обоснованный расход, если он подтверждён документами.
Также вводятся:
- ограничения на региональные льготы — только по федеральному отраслевому перечню;
- возможность учесть стоимость товаров при переходе на ОСНО, если они куплены в последние 3 года.
ПСН: лимиты снижаются, часть правил смягчают
Порог доходов меняется так же, как на УСН: 20 → 15 → 10 млн ₽ по годам.
Другие изменения:
- Если у предпринимателя меняется количество объектов, новый патент оформляется за 10 дней, а старый отменяется.
- Патенты по рознице и грузоперевозкам сохраняются.
- НДФЛ: новые льготы и ограничения
- Букмекеры удерживают налог с выигрышей с любой суммы.
- ДМС для зарубежных командировок освобожден от НДФЛ и взносов.
- Не облагается доход от продажи долей/акций российских компаний при владении ≥5 лет.
- Продажа недвижимости без НДФЛ, если в семье есть недееспособный ребёнок.
- Стандартные вычеты применяются только к основной базе.
Налог на прибыль и взносы
По прибыли:
- расширено понятие сомнительных и безнадёжных долгов;
- сохранено ограничение: убытки прошлых лет уменьшают базу не более чем наполовину — до 2030 года.
По страховым взносам:
- если единственный учредитель получает меньше МРОТ, взносы считают от МРОТ;
- сохраняются пониженные тарифы для отдельных отраслей.
Технологический сбор: новый обязательный платёж
Порядок расчёта закреплён в законе 488-ФЗ. Подробности пока разъясняют ФНС и Минфин — бизнесу важно отслеживать новые инструкции.
Администрирование: ФНС станет «ближе»
- Документы, переданные через ЛК, равны бумажным.
- ФНС сама считает транспортный, земельный и налог на имущество с 2027 года.
- Уведомления по НДФЛ/взносам можно подавать один раз в год (с сентября 2026).
- Сроки уплаты имущественных налогов переносятся на месяц позже.
- Материалы налоговой проверки можно обсуждать по видеосвязи.
- Возражения подаются через ЛК, ТКС или Госуслуги.
Что делать бизнесу уже сейчас
Чтобы не потерять деньги в переходный период:
1. Проверьте выручку. Если вы подходите к новым лимитам — заранее считайте сценарии с НДС.
2. Пересмотрите цены. НДС 22% неизбежно увеличит себестоимость. Лучше подготовить клиентов заранее, чем поднимать цену внезапно.
3. Актуализируйте договоры. Ставки, условия работы, счёт-фактуры — всё должно соответствовать новым правилам.
4. Проверьте расходы. С открытым перечнем по УСН можно уменьшить налог легально — главное документально подтверждать всё.
5. Следите за технологическим сбором. Правила только формируются, и ошибки могут дорого стоить.
Налоговая реформа 2026 года затрагивает почти всех предпринимателей — от микробизнеса до компаний на УСН и ОСНО. Изменения непростые, но подготовиться к ним можно заранее: пересчитать модели, обновить документы, проверить лимиты и настроить учёт.
Чем раньше вы адаптируетесь, тем меньше рисков столкнуться с доначислениями, штрафами и потерей маржи. Если не хотите вникать в новшества самостоятельно, мы поможем! Бухгалтерия для бизнеса «Моё дело» уже помогает предпринимателям работать с НДС и переходить на новые налоговые режимы без авралов.
Мы настроим учёт, проверим договоры и подскажем, как действовать в переходный период, чтобы всё прошло спокойно и законно. Если не уверены, что выбрать — напишите нам, поможем разобраться и найти оптимальное решение для вашего бизнеса.