Тема освобождения общепита от НДС продолжает вызывать один и тот же вопрос — особенно у новых проектов.
С действующими ресторанами и кафе все более-менее понятно:
если условия соблюдены — НДС не платим, счета-фактуры не выставляем, живем спокойно.
А вот если бизнес только открылся — начинаются сомнения:
- можно ли сразу работать без НДС?
- или нужно отработать год, а потом «доказывать» право на льготу?
- не доначислит ли налоговая НДС задним числом?
- что делать, если в первый год показатели «плавают»?
Разбираем вопрос без иллюзий, с учетом позиции ФНС и реальной практики.
НДС и общепит: откуда вообще взялась льгота
Освобождение общепита от НДС закреплено в ст. 149 НК РФ.
Это не спецрежим и не «упрощенка внутри ОСНО», а налоговая льгота, действующая при выполнении определенных условий.
Важно сразу зафиксировать:
это освобождение, а не право выбора.
Если условия соблюдены — НДС не возникает.
Основные условия освобождения от НДС для общепита
На сегодня ключевые требования выглядят так:
- Вид деятельности
оказание услуг общественного питания;
доля доходов от общепита — не менее 70% от общей выручки. - Доход
выручка за год не превышает 2 млрд рублей. - Персонал и зарплата
средняя зарплата работников — не ниже средней по региону (по данным Росстата). - Форма работы
не перепродажа готовой еды;
а именно услуги общепита (производство + реализация).
Если все условия выполняются — операции по общепиту не облагаются НДС.
Ключевой вопрос: а если компания только открылась?
И вот здесь начинается самое интересное.
У новой компании:
- нет прошлогодних показателей;
- нет подтвержденной выручки;
- нет среднегодовых данных по зарплате;
- нет статистики по доле доходов.
Логичный вопрос:
а как тогда вообще можно применять льготу?
Короткий ответ:
можно.
Но с нюансами.
Может ли новый общепит применять освобождение от НДС сразу?
Да, может.
Налоговый кодекс не запрещает применять освобождение от НДС:
- с даты регистрации;
- с первого дня деятельности.
❗ В НК РФ нет требования:
«отработать год, а потом получить право на льготу».
Это принципиальный момент.
Тогда на чем основано право новой компании?
Право основано не на фактических данных прошлого года,
а на соответствии условиям применения льготы в текущем периоде.
То есть логика такая:
- компания ведет деятельность как общепит;
- выручка формируется именно от общепита;
- штат есть;
- зарплаты соответствуют требованиям;
- лимит по доходам не превышен.
➡️ Следовательно, НДС не возникает.
Но есть важное «НО»: проверка всегда будет задним числом
Именно здесь предприниматели совершают критическую ошибку.
Освобождение от НДС для общепита:
- не подтверждается заранее;
- не согласовывается с ФНС;
- не выдается разрешением.
Право проверяется постфактум — по итогам налогового периода.
Что происходит через год работы
По итогам календарного года налоговая смотрит:
- Реальную долю доходов от общепита
- Фактическую выручку
- Среднюю зарплату сотрудников
- Структуру деятельности
И задает простой вопрос:
все условия действительно соблюдены или только «на бумаге»?
Если условия подтверждены
Если по итогам года:
- доход ≤ 2 млрд;
- доля общепита ≥ 70%;
- зарплата не ниже средней по региону;
➡️ льгота считается примененной правомерно.
Никаких пересчетов, доначислений и «возврата НДС» не происходит.
Компания продолжает работать без НДС и дальше.
А если условия НЕ выполнены?
Вот здесь начинается зона риска.
Если хотя бы одно условие по факту не соблюдено, налоговая считает так:
- освобождение применялось необоснованно;
- НДС должен был начисляться с начала периода, когда условие было нарушено;
- налог доначисляется;
- плюс пени;
- плюс штраф.
Именно поэтому для новых компаний риски выше, чем для действующих.
Типовые ошибки новых заведений общепита
1️⃣ Зарплата «не дотянули»
Самая частая проблема.
На старте:
- штат минимальный;
- собственник экономит;
- зарплаты ниже среднерегиональных.
По факту:
- деятельность есть;
- выручка есть;
- а условие по зарплате — нарушено.
➡️ Льгота «сгорает».
2️⃣ Не 70%, а «почти»
Компания открылась как кафе, но:
- параллельно продает готовую продукцию;
- участвует в ярмарках;
- занимается кейтерингом без корректной классификации.
В итоге:
- доля общепита — 60–65%;
- формально — условие не выполнено.
3️⃣ Ошибочная квалификация деятельности
Очень распространенная ситуация:
- бизнес считает себя общепитом;
- а по факту — это торговля готовой продукцией.
Для НДС это критично.
Нужно ли «отчитываться», чтобы сохранить льготу?
Отдельного отчета «о подтверждении льготы» не существует.
Но фактически подтверждение происходит через:
- декларации по налогу на прибыль;
- бухгалтерскую отчетность;
- расчеты по страховым взносам;
- данные Росстата;
- контрольные мероприятия ФНС.
То есть отчетности достаточно, но:
данные должны складываться в единую логичную картину.
Можно ли сначала поработать с НДС, а потом отказаться?
Да, можно.
Некоторые новые компании осознанно:
- работают с НДС первый год;
- стабилизируют бизнес;
- выравнивают зарплаты;
- а потом переходят на освобождение.
Это более безопасная, но менее выгодная стратегия.
Практический вывод
👉 Новая компания общепита вправе применять освобождение от НДС сразу,
если она реально соответствует условиям.
Но нужно понимать:
- это не «пробный режим»;
- это не эксперимент;
- это зона повышенного внимания ФНС.
Освобождение подтверждается задним числом,
а ошибки первого года обходятся особенно дорого.
Главный совет предпринимателю
Если вы открываете общепит и планируете работать без НДС:
- просчитайте зарплаты до открытия, а не после;
- сразу выстройте корректную структуру доходов;
- правильно классифицируйте деятельность;
- не экономьте на налоговой архитектуре старта.
Потому что:
НДС — это налог, который «догоняет» неожиданно и больно.
Текст об авторе + призыв к обращению
Об авторе
Инна Попова — налоговый консультант с практическим опытом более 15 лет, собственник аутсорсинговой компании «Финанс Контролит».
Специализируется на налоговой архитектуре бизнеса, сопровождении общепита, работе с НДС, льготами и спорами с ФНС.
В своей практике работаем не с теорией и «методичками», а с реальными кейсами: доначисления НДС задним числом, утрата льгот, налоговые проверки новых компаний, ошибки старта бизнеса. Именно поэтому материалы блога — это не пересказ норм НК РФ, а разбор того, как эти нормы реально применяются налоговой службой.
Основной принцип работы — предотвращать налоговые проблемы до того, как они станут проверкой, штрафами и блокировками.
Почему стоит обратиться в «Финанс Контролит»
Если вы:
- открываете общепит и планируете работать без НДС;
- сомневаетесь, выполняете ли условия льготы;
- боитесь доначислений «задним числом»;
- уже работаете и хотите понять, насколько вы защищены перед ФНС,
значит, время разбираться сейчас, а не во время проверки.
В компании «Финанс Контролит» мы:
- анализируем бизнес-модель на предмет налоговых рисков;
- проверяем право на льготы и корректность их применения;
- выстраиваем безопасную налоговую структуру с учетом практики ФНС;
- сопровождаем бизнес на старте и в процессе роста.
📌 Наша задача — сделать так, чтобы налоговая логика вашего бизнеса была понятна не только вам, но и инспектору.
Пока вы думаете, применять льготу или нет, налоговая уже считает.
Лучше, чтобы эти расчеты совпали.
Если нужна помощь — обращайтесь.
Тел.: +7-978-257-57-26 Попова Инна
