Всем привет!
Сегодня 1 февраля и начался срок отчётности за январь.
Пост касается ООО на всех системах и ИП на АУСН.
Итак, у нас произошло разделение по видам налогообложения и отчётности. Распишу кратко, но как всегда со скриншотами.
Сразу: кадровые движения - приём, перевод, увольнение - сдают все безоговорочно.
I. ООО без деятельности на УСН или ОСНО
1. Сдаём персонифицированный отчёт за директора за январь с указанием МРОТ 2026 года: 27093 руб. Раньше не было понимания, как это будет, в ФНС мне не могли ответить на этот вопрос, думали, что начисление будет происходить автоматом, а в итоге мы ещё сами и должны сдавать эту сумму к начислению.
За несвоевременную сдачу отчёта штраф 200 рублей (126 ст. НК РФ)
Наверное экспериментально по кому-нибудь сдам нулевой персонифицированный. Понятно, что квартальный всё равно придётся сдавать с показателями. Бывало так, что сдавала нулевой персонифицированный, а потом всё равно данные садились из расчёта по страховым взносам:
Писать о штрафе в 1тыс.руб не имеет смысла, так как если этот отчёт будет не сдан - будет блокировка счёта. Раздел 1 и подраздел 1.1 сдаются как обычно.
Если суммы в РСВ не указать самостоятельно, ФНС пришлёт требование и всё равно придётся пересдавать.
В 6-НДФЛ строки начислений оставляем пустыми. Так как это не доход, а начисление для фиксированных взносов.
РСВ и 6-НДФЛ "за январь" сейчас могут сдавать ликвидирующиеся ООО.
2. Платим страховые взносы, но не платим НДФЛ и взносы на несчастные случаи в те же сроки что и обычно - до 28 числа следующего месяца (до 02 марта так как 28 февраля- выходной день).
II. ООО с деятельностью на УСН или ОСНО
1. Также сдаём персонифицированный отчёт.
Если директор на неполной ставке - доводим начисление до 27 093.
Если директор в отпуске или на больничном - всё равно доначисляем до федерального МРОТ 27 093 рублей.
2. Платим взносы со всей суммы начисления.
НДФЛ и взносы на несчастные случаи платим только с той суммы, которая начислена без принуждения (даже не знала как это обозвать).
Допустим, оклад и отпускные за январь вышли на 20 тыс руб - с них платим НДФЛ и на несчастные случаи. Доначислили разницу 7 тыс руб - с неё НДФЛ и на несчастные не платим.
Скриншоты те же самые, что и выше, но с вашей суммой начисления.
III. ИП с сотрудниками/ с деятельностью/ без деятельности на УСН / ОСНО
Ничего не меняется, платим только за себя и за сотрудников, сдаём персонифицированный за сотрудников как обычно.
IV. ООО на АУСН (с деятельностью или без)
Особенность: численность 5 человек включая директора.
1. Не сдаём персонифицированный отчёт.
Не сдаём 6-НДФЛ и Расчёт по страховым взносам.
2. Не платим страховые взносы ни за себя ни за сотрудников.
3. Но платим 1/12 взноса на несчастные случаи до 15 числа следующего месяца (до 15 февраля): 2 959,08/ 12= 246,59. Только эта сумма хоть за 1 хоть за 5 сотрудников.
4. Платим налог по АУСН.
Рассчитать (перепроверить и поправить) его можно в личном кабинете АУСН:
1) входим в личный кабинет юридического лица на сайте ФНС.
2) переходим в сервис АУСН:
3) При первом заходе нужно пройти обучающий тур.
Повторно вызвать это обучение из меню не смогла, но там описано очень многое.
4) также можно привязать мобильное приложение АУСН в правом верхнем углу:
На этом я пока закончу описание, так как в примере в сервисе АУСН
"Проводятся технические работы. Все операции от банков и ККТ принимаются в ФНС в штатном режиме, но в ЛК АУСН данные об операциях и расчётах НДФЛ временно могут отображаться не в полном объеме. В ближайшее время отображение данных в ЛК АУСН будет восстановлено. Вы сможете проверить данные и при необходимости внести изменения до проведения расчета налога за январь 2026 года (до 12.02.2026)".
А то я думаю - половина сумм не отражена, а налог на февраль определён. Пока что у меня это выглядит так:
Я уже чувствую, сколько косяков будут выдавать банки и налоговая первое время с этой системой. Ну хоть фиксированные за директора/ООО не платить. Но в целом в примере сумма налога верная, хоть и не отражены все операции.
V. ИП на АУСН (с деятельностью или без)
Всё тоже самое, что и ООО на АУСН, но со следующими особенностями:
1. взносы на несчастные случаи если нет сотрудников - не платим,
если есть сотрудники- платим 2 959,08 в год (по 1/12 каждый месяц)
2. Также не платим фиксированные за себя.
3. Платим 1% с доходов, превышающих 300 тыс.руб. с доходов не касающихся ИП (адвокатская и прочая деятельность)
4. Численность сотрудников 5 человек + сам ИП.
Прошёл всего лишь месяц, но по моим ощущениям событий было на целых два...
А как вам эти заморочки с АУСН? Предпринимателю упорно внедряют что бухгалтер не нужен, хотя с сервисом ещё предстоит помучиться...
"Искусственный интеллект вам всё посчитает" - говорили они...
Источники:
Больше секретов в ТГ-канале https://t.me/adelbuh0
Также в телеграме вы всегда можете задать мне вопрос лично: https://t.me/Adelbuh000
С уважением к вам и вашему делу, Аделя Шакирова ☀
Работаю на совесть, слежу за репутацией.