Директор крупного дилера как-то сказал мне:
«Дорогие авто берут только в лизинг. По-другому никто не покупает — невыгодно. А тут сразу минус НДС и налог на прибыль: заплатил 20 миллионов, а по факту на 45% дешевле».
Звучит красиво. Давайте посчитаем, так ли это на самом деле.
Что лизинг реально даёт бизнесу
📍 Берём автомобиль за 20 млн, срок лизинга — 3 года.
➡️ Первое. Не нужно сразу вынимать всю сумму из оборота.
Заплатили 20–30% авансом, остальное — постепенно.
Для бизнеса, где деньги должны работать, это важно.
➡️ Второе. Лизинговые платежи уменьшают налог на прибыль.
При ставке 25% за три года экономия составит около 5 млн рублей.
➡️ Третье. НДС с платежей можно принять к вычету.
Это ещё около 3,3 млн.
Итого экономия: примерно 8 млн рублей.
Те самые «45%» от директора дилера? Похоже на правду. Но это ещё не конец истории.
Что происходит при продаже автомобиля после лизинга
📍 Классика жанра:
выкуп за рубль → продажа сотруднику за символическую сумму.
Раньше работало. Сейчас такие схемы всё чаще появляются в решениях ФНС с доначислениями.
Как считает налоговая
Логика простая:
— остаточная стоимость — 1 рубль,
— рыночная цена трёхлетней машины — допустим, 10 млн,
— продали сотруднику за 100 тысяч.
Разница между рыночной ценой и ценой продажи — прибыль.
С неё:
— налог на прибыль — около 2,5 млн,
— НДС с рыночной цены — около 1,7 млн.
Итого в бюджет: порядка 4 млн рублей.
Если «подарили» — ещё хуже. Разница признаётся доходом сотрудника в натуральной форме. НДФЛ платит он, но вопросы будут к вам.
Реальная математика лизинга
📍 Считаем честно:
— сэкономили за время владения: ~8 млн,
— отдали при типичном выходе: ~4 млн.
Чистая экономия: ~4 млн, то есть около 20% от стоимости машины.
Это хорошо. Но это не 45%.
И это при условии, что:
— у вас есть прибыль,
— есть обороты с НДС.
Если бизнес убыточный или вы на УСН — экономия будет существенно меньше или её не будет вовсе.
Можно ли сделать лизинг выгоднее
Можно.
Но сложнее.
Вариант 1. Покупка через ИП и аренда
Автомобиль покупает ИП (ваш или родственника).
ООО берёт его в аренду.
Что получается:
— у компании — расход и снижение налога на прибыль,
— у ИП — УСН 6% вместо 25%.
С 2025 года ИП может работать с НДС — значит, вычет сохраняется.
Главное — при продаже машины ИП платит налог по УСН, а не налог на прибыль с рыночной цены.
На нашем примере:
— вместо ~4 млн при выходе из лизинга —
— около 600 тыс. (6% от 10 млн) плюс НДС.
Экономия на выходе: 2+ млн (если ИП с НДС).
Обоснование для налоговой простое:
ИП финансирует сделку, потому что ООО не хочет выводить средства из оборота.
Это рабочий аргумент.
Вариант 2. Простое товарищество
Договор по главе 55 ГК РФ между ИП и ООО.
— ИП вносит автомобиль,
— ООО использует его в деятельности,
— товарищество работает с НДС — вычет сохраняется.
При выходе участник получает имущество в пределах вклада — это не реализация, НДС не возникает.
Дальше ИП продаёт машину и платит УСН. Экономия по сравнению с лизингом — сопоставима с первым вариантом, но конструкция сложнее в оформлении. Зато хорошо масштабируется:
если в компании 3–4 машины, совокупная экономия становится весьма ощутимой.
Обоснование: централизация управления автопарком.
Без внятного обоснования напомнят про ст. 54.1 НК РФ.
Итог
Лизинг — это не «минус 45%».
Это реальная экономия около 20% при грамотном выходе плюс удобство: позвонил, оформил, поехал.
Для одной машины — оптимальный вариант. Если у вас автопарк от трёх машин и есть ресурс на корректное оформление, схемы с ИП или товариществом дают экономию в полтора-два раза больше.
Но требуют:
— дисциплины,
— учёта,
— понятного экономического обоснования.
Сделаете «тяп-ляп» — не сэкономите, а переплатите.