В конце года предприниматели обычно проверяют одно и то же: выручку, взносы и — в лучшем случае — стоимость патента. А потом наступает январь, и выясняется, что лимиты «вдруг» изменились, патент подорожал, а УСН оказался под угрозой.
В 2026 году именно так и будет. Минэкономразвития утвердило новые коэффициенты-дефляторы — и они незаметно, но ощутимо меняют правила игры для бизнеса на спецрежимах.
Разберёмся без канцелярщины: что именно меняется, где чаще всего ошибаются и как подготовиться, чтобы не столкнуться с ИФНС уже в первом квартале.
Коротко: что важно знать уже сейчас
- С 2026 года действуют новые коэффициенты-дефляторы — сильнее всего они бьют по УСН и патенту.
- УСН: лимит доходов вырастает до 490,5 млн ₽, по основным средствам — до 218 млн ₽.
- Патент: коэффициент 1,253 увеличивает потенциальный доход и почти автоматически — стоимость патента.
- Лимит доходов по ПСН снижается: 20 млн ₽ с 2026 года → 15 млн ₽ с 2027 → 10 млн ₽ с 2028.
- Фиксированные взносы ИП вырастут до 57 390 ₽, но это не связано с дефляторами.
- Самые частые ошибки — расчёты «по памяти» и использование прошлогодних лимитов.
Что вообще такое коэффициенты-дефляторы и зачем они бизнесу
Коэффициенты-дефляторы — это ежегодная «индексация» налоговых лимитов с учётом инфляции. Государство таким образом обновляет цифры, чтобы они не застревали в прошлом.
Где они работают:
- УСН — корректируют лимит доходов и остаточную стоимость основных средств.
- ПСН (патент) — через них пересчитывают потенциальный доход, от которого зависит цена патента.
- Отдельные коэффициенты есть для НДФЛ, торгового сбора, НДД и других налогов.
Важно: дефляторы не применяются к фиксированным взносам ИП, имущественным налогам и НПД. У них — свои правила и свои формулы.
Какие коэффициенты будут действовать в 2026 году
На 2026 год утверждены следующие значения:
- УСН — 1,090
- ПСН — 1,253
- НДФЛ (иностранцы с патентом) — 2,842
- Торговый сбор — 2,165
- НДД — 1,520
- Сборы за биоресурсы — 1,183
Универсального коэффициента нет — каждый применяется строго в своей главе НК.
УСН в 2026 году: лимиты подросли, но расслабляться рано
С учётом коэффициента 1,090 новые пределы выглядят так:
- Доходы:
450 млн ₽ → 490,5 млн ₽ - Основные средства:
200 млн ₽ → 218 млн ₽ - Пониженная ставка НДС 5%:
250 млн ₽ → 272,5 млн ₽
На первый взгляд — хорошие новости: появился дополнительный запас. Но есть нюанс, о котором забывают чаще всего.
Если лимит превышен — УСН теряется с 1-го числа месяца превышения. Не с квартала. Не «потом разберёмся». С конкретного месяца — автоматически.
Патент в 2026 году: почему он подорожает почти у всех
ПСН — самый чувствительный режим к дефляторам. Коэффициент 1,253 означает, что потенциальный доход по видам деятельности вырастет примерно на четверть.
Формула остаётся прежней: стоимость патента = потенциальный доход × 6%
Но:
- потенциальный доход индексируется дефлятором;
- сверху добавляются региональные коэффициенты;
- регионы вправе дополнительно пересматривать значения ближе к концу года.
Простой пример
- Потенциальный доход: 550 000 ₽
- Дефлятор: 1,253
- Региональный коэффициент: 1,1
Расчёт: 550 000 × 1,253 × 1,1 ≈ 758 065 ₽
Стоимость патента: 758 065 × 6% ≈ 45 484 ₽
И это ещё «спокойный» сценарий.
Отдельно важно помнить: лимит доходов по ПСН снижается — и этот фактор в 2026–2028 годах станет критическим.
Что ещё изменится, но часто путают с дефляторами
Фиксированные взносы ИП
- 57 390 ₽ — фиксированная часть
- 1% с дохода свыше 300 000 ₽ (в пределах максимума)
Это плановое повышение, прописанное заранее. К дефляторам оно отношения не имеет.
Имущественные налоги
Если налог вырос — причина, скорее всего, в кадастровой оценке, а не в коэффициентах.
Самозанятые (НПД)
Лимит дохода остаётся 2,4 млн ₽. Он не индексируется и не меняется из-за дефляторов.
Где бизнес чаще всего ошибается (и за что потом платит)
- Считает по старым лимитам.
Особенно опасно на УСН — превышение фиксируется автоматически. - Не проверяет региональные изменения по патенту.
А они часто появляются в ноябре–декабре. - Считает взносы «как в прошлом году».
Итог — недоимка и требования от ИФНС.
Как спокойно войти в 2026 год: практический чек-лист
- Пересчитайте лимиты УСН с учётом новых коэффициентов.
- Проверьте стоимость патента именно в своём регионе.
- Обновите учётные системы и настройки налогов.
- Контролируйте доходы по месяцам, а не «в среднем».
- Сравните режимы: в 2026 году переход с ПСН на УСН (или наоборот) может быть выгоднее.
Коэффициенты-дефляторы — это не формальность и не «таблица для бухгалтеров». В 2026 году они напрямую влияют на то, останетесь ли вы на своём налоговом режиме и сколько реально заплатите.
Лучшее время пересчитать цифры — до января. Худшее — после первого требования от налоговой.
***
⚡⚡⚡ В 2026 году в России стартует масштабная реформа. Самый частый вопрос, который предприниматели задают нам сейчас: как реформа повлияет на их бизнес? Новые лимиты для ПСН и УСН, НДС — хочется заранее понимать, чего ждать и к чему готовиться.
Наши эксперты разобрали ключевые нововведения и подготовили материалы. На их основе мы создали бота-консультанта в Telegram, чтобы вы быстро смогли узнать, какие изменения ожидают ваш бизнес. Узнайте в Telegram-боте за 2 минуты. Это бесплатно.