Общая система налогообложения считается самой сложной для индивидуальных предпринимателей. Здесь больше налогов, отчетности и требований, чем на спецрежимах. В этой статье мы разобрали, какие налоги, взносы и отчеты ждут ИП на ОСН в 2026 году, если у него нет наемных сотрудников, и на что важно обратить особое внимание.
📘 Нужно ли ИП на ОСН вести бухгалтерский учет
Коротко: нет, не нужно.
Индивидуальные предприниматели на общей системе не ведут бухгалтерский учет и не сдают бухотчетность. Вместо этого они обязаны учитывать доходы и расходы в специальной форме.
🔹 Как ведется учет
ИП на ОСН используют Книгу учета доходов и расходов (КУДиР).
Она может вестись:
- на бумаге — прошнурована, пронумерована и заверена в ИФНС;
- в электронном виде — с последующей распечаткой и заверением по итогам года.
💰 Какие налоги платит ИП на ОСН
🧮 НДФЛ предпринимателя
ИП на ОСН платит налог на доходы физических лиц с прибыли от бизнеса.
🔹 Ставки НДФЛ
С 2025 года действует прогрессивная шкала:
- 13 % — доход до 2,4 млн руб.;
- 15 % — с доходов свыше 2,4 млн до 5 млн руб.;
- 18 % — с доходов свыше 5 млн до 20 млн руб.;
- 20 % — с доходов свыше 20 млн до 50 млн руб.;
- 22 % — с доходов свыше 50 млн руб.
🔹 Авансовые платежи
В течение 2026 года ИП платит авансы по НДФЛ:
- за 1 квартал — до 28 апреля 2026;
- за полугодие — до 28 июля 2026;
- за 9 месяцев — до 28 октября 2026.
Авансы уменьшаются на ранее уплаченные суммы.
🔹 Уведомления в ИФНС
По авансам нужно подавать уведомления:
- за 1 квартал — до 27.04.2026;
- за полугодие — до 27.07.2026;
- за 9 месяцев — до 26.10.2026.
По годовому НДФЛ уведомление не подается.
🔹 Окончательный расчет
Налог за 2025 год нужно доплатить до 15 июля 2026 года в составе ЕНП.
🧾 НДС
Если ИП реализует товары, работы или услуги с НДС и не получил освобождение, он обязан:
- платить НДС равными долями в течение трех месяцев после квартала;
- сдавать декларацию по НДС в электронном виде.
🔹 Когда можно не платить НДС
Освобождение возможно, если выручка за 3 месяца не превысила 2 млн руб. (без НДС).
Но даже при освобождении НДС платится, если:
- был импорт товаров;
- ИП выступает налоговым агентом;
- выставлен счет-фактура с НДС.
Уведомление по НДС не подается — налог платится через ЕНП.
🏪 Торговый сбор
Актуален только для Москвы.
Платят ИП, которые ведут торговлю через объекты торговой сети.
Сроки уплаты в 2026 году:
- за 4 квартал 2025 — до 28.01.2026;
- за 1 квартал — до 28.04.2026;
- за 2 квартал — до 28.07.2026;
- за 3 квартал — до 28.10.2026.
🏠 Имущественные налоги
🔹 Налог на имущество
Платится, если ИП владеет недвижимостью (квартира, дом, гараж и др.), независимо от использования в бизнесе.
- налог рассчитывает ИФНС;
- декларация не сдается;
- срок уплаты за 2025 год — до 01.12.2026.
🔹 Транспортный налог
Платится при наличии зарегистрированного транспорта.
- расчет делает налоговая;
- декларация не нужна;
- уплата — до 01.12.2026.
🔹 Земельный налог
Платится при владении земельным участком.
- расчет — ИФНС;
- отчетности нет;
- срок уплаты — до 01.12.2026.
🏨 Туристический налог
С 2025 года ИП платит туристический налог, если предоставляет места для временного проживания физлицам.
- платится поквартально;
- уплата — до 28 числа месяца после квартала;
- декларация обязательна и сдается ежеквартально.
🛡 Страховые взносы ИП за себя
ИП без работников платит взносы в фиксированном размере.
🔹 Суммы за 2026 год
- 57 390 руб. — при доходе до 300 000 руб.;
- +1 % с доходов свыше 300 000 руб.
Максимум взносов с превышения — 321 818 руб.
🔹 Сроки уплаты
- фиксированная часть — до 28.12.2026;
- 1 % с превышения — до 01.07.2027.
Отчетность по взносам не сдается.
📌 Если ИП начал или закрыл деятельность в середине года
Взносы рассчитываются пропорционально периоду работы — с даты регистрации до даты снятия с учета. Даже если фактической деятельности не было, взносы платить нужно, за исключением специальных периодов, указанных в НК РФ.
✅ Итоги
ИП на ОСН в 2026 году должен учитывать сразу несколько налогов, строго соблюдать сроки и корректно работать с ЕНП. Ошибки в расчетах или уведомлениях могут привести к блокировкам и штрафам, поэтому системный подход здесь особенно важен.
💬 Совет нашего эксперта
Екатерина, ведущий консультант компании «Инфоком»:
Для ИП на ОСН крайне важно вести учет в 1С с первого дня работы. В программах 1С уже заложена логика расчета НДФЛ, страховых взносов и НДС, а также контроль сроков уплаты через ЕНП. Это снижает риск ошибок и экономит время предпринимателя, особенно при высоких оборотах и прогрессивной шкале налогообложения.
🧩 Нужна помощь с 1С и налогами на ОСН?
Сопровождение ИП на ОСН — без ошибок и штрафов
Компания «Инфоком» помогает предпринимателям:
- настраивать и сопровождать программы 1С;
- вести учет доходов и расходов;
- корректно рассчитывать налоги и взносы;
- сдавать отчетность без просрочек;
- консультироваться по сложным вопросам ОСН.
Работаем с ИП по всей России.
Обратитесь к нам — и учет на ОСН станет понятным и управляемым.
🔔 Следите за новостями в нашем ТГ канале "Первый бухгалтерский". Клик сюда.
🔔 Подписывайтесь на наш канал в ВК. Клик сюда.
Поставьте, пожалуйста, лайк, если статья понравилась и была полезной, чтобы другие тоже смогли её увидеть.
Подпишитесь на наш канал.
ИНФОКОМ | IT-услуги для Вашего бизнеса
Работайте эффективно в 1С.