Индивидуальные предприниматели на упрощённой системе налогообложения часто считают УСН «простым режимом». Но даже здесь есть свои тонкости: сроки, уведомления, НДС, имущественные налоги и страховые взносы. В этой статье мы собрали полный и актуальный разбор обязанностей ИП на УСН без работников в 2026 году — в формате, удобном для практического применения.
📘 Нужно ли ИП на УСН вести бухучёт и сдавать отчётность?
ИП на УСН не ведёт бухгалтерский учёт и не сдаёт бухгалтерскую отчётность.
Это прямо предусмотрено Федеральным законом № 402-ФЗ.
📌 Что ведёт предприниматель вместо бухучёта
- Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР).
- Форма утверждена ФНС, применяется всеми ИП на УСН.
📌 Важные моменты по КУДиР
- Книга не сдаётся в налоговую, но должна быть оформлена корректно.
- При электронном ведении по итогам года её нужно распечатать, прошнуровать, пронумеровать и подписать.
📄 Отчётность ИП на УСН в 2026 году
🧮 Декларация по УСН
- Сдаётся один раз в год.
- За 2025 год — не позднее 27 апреля 2026 года.
- Форма декларации обновлена и утверждена ФНС.
💰 НДС для ИП на УСН в 2026 году
🟢 Когда ИП становится плательщиком НДС
Если доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, с 2026 года ИП обязан:
- начислять и платить НДС;
- выставлять счета-фактуры;
- вести книги покупок и продаж;
- сдавать декларации по НДС ежеквартально и только в электронном виде.
📌 Ставки НДС
- 22% или 10% — с вычетами;
- 5% или 7% — без вычетов (уведомлять ИФНС о выборе ставки не нужно).
🗓 Сроки сдачи декларации по НДС в 2026 году
- за 4 кв. 2025 — до 26.01.2026
- за 1 кв. 2026 — до 27.04.2026
- за 2 кв. 2026 — до 27.07.2026
- за 3 кв. 2026 — до 26.10.2026
🟢 Освобождение от НДС
Если доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей, ИП автоматически освобождается от НДС:
- декларацию сдавать не нужно;
- счета-фактуры не выставляются;
- книги покупок и продаж не ведутся.
⚠️ Но если ИП выставит счёт-фактуру с НДС хотя бы один раз — налог придётся заплатить и отчитаться.
🏬 Торговый сбор
Торговый сбор действует только в Москве.
Его платят ИП, которые ведут торговлю через стационарные или нестационарные торговые объекты.
- Уплата — ежеквартально, до 28-го числа следующего месяца.
- Отчётность и уведомления не подаются.
- Платёж входит в состав ЕНП.
📊 Налоги при УСН «доходы»
🧮 Как считается налог
- Базовая ставка — 6% от доходов.
- Может быть снижена региональным законом.
🗓 Сроки уплаты
- Годовой налог за 2025 год — до 28.04.2026.
- Авансовые платежи:
1 квартал — до 28.04.2026
полугодие — до 28.07.2026
9 месяцев — до 28.10.2026
📌 Уведомления
По авансам нужно подавать уведомления:
- до 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом.
➖ На что можно уменьшить налог
- страховые взносы;
- больничные за счёт работодателя;
- добровольное страхование сотрудников;
- торговый сбор.
📉 Налоги при УСН «доходы минус расходы»
🧮 Расчёт налога
- Базовая ставка — 15% от разницы доходов и расходов.
- Возможны региональные пониженные ставки.
🗓 Сроки и порядок уплаты
Сроки уплаты и подачи уведомлений полностью совпадают с объектом «доходы».
⚠️ Уменьшение налога возможно только за счёт авансов, дополнительных вычетов нет.
🏠 Налог на имущество
ИП на УСН платит налог на имущество физлиц, если владеет:
- квартирами, домами, гаражами;
- коммерческой недвижимостью;
- объектами незавершённого строительства.
📌 Важное исключение
Имущество, используемое в предпринимательской деятельности, не облагается налогом, кроме объектов с кадастровой стоимостью.
- Налог считает ИФНС.
- Срок уплаты за 2025 год — до 01.12.2026.
- Декларация не подаётся.
🚗 Транспортный и земельный налоги
- Платятся независимо от УСН.
- Рассчитываются налоговой инспекцией.
- Срок уплаты за 2025 год — до 01.12.2026.
- Декларации не подаются.
🏨 Туристический налог
ИП платит туристический налог, если оказывает услуги временного проживания физлицам.
- Уплата — ежеквартально до 28-го числа.
- Входит в ЕНП.
- Декларация обязательна и сдаётся ежеквартально.
🛡 Страховые взносы ИП за себя
💵 Размер взносов за 2026 год
- 57 390 ₽ — фиксированная часть;
- 1% с дохода свыше 300 000 ₽;
- Максимум — 321 818 ₽.
🗓 Сроки уплаты
- фиксированная часть — до 28.12.2026;
- 1% с превышения — до 01.07.2027.
Отчётность по взносам не сдаётся.
🧠 Экспертный совет
Екатерина, ведущий консультант «Инфоком»:
«В 1С все расчёты по УСН, НДС, взносам и ЕНП можно автоматизировать — при условии корректных настроек. На практике ошибки чаще всего возникают из-за неверного учёта доходов, лимитов по НДС и сроков уведомлений. Регулярная проверка базы и сопровождение в 1С помогают избежать штрафов и доначислений».
📌 Вывод
УСН действительно упрощает жизнь предпринимателю, но только при грамотном учёте и соблюдении сроков. В 2026 году важно особенно внимательно следить за лимитами доходов, НДС и уведомлениями в рамках ЕНП.
🤝 Нужна помощь с УСН и 1С?
Сопровождение ИП на УСН без лишних рисков
Компания «Инфоком»:
- сопровождает программы 1С;
- консультирует по налогам, УСН, НДС и взносам;
- помогает настроить учёт и отчётность под требования 2026 года.
📍 Работаем по всей России — удалённо и оперативно.
Обращайтесь, если хотите, чтобы учёт в 1С был прозрачным, а налоги — под контролем.
🔔 Следите за новостями в нашем ТГ канале "Первый бухгалтерский". Клик сюда.
🔔 Подписывайтесь на наш канал в ВК. Клик сюда.
Поставьте, пожалуйста, лайк, если статья понравилась и была полезной, чтобы другие тоже смогли её увидеть.
Подпишитесь на наш канал.
ИНФОКОМ | IT-услуги для Вашего бизнеса
Работайте эффективно в 1С.