Индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие патентную систему налогообложения (ПСН), часто задаются вопросом: что и когда нужно платить, и какую отчетность сдавать. В этой статье мы подробно разберем налоги, взносы и сроки их уплаты, а также расскажем, когда ИП обязан подавать декларации.
📚 Бухгалтерский учет и отчетность для ИП на ПСН
📝 Нужно ли вести бухгалтерский учет?
ИП на ПСН не ведет полноценный бухгалтерский учет и не сдает бухгалтерскую отчетность. Вместо этого предприниматель учитывает доходы, расходы и физические показатели своей деятельности.
Для учета используется Книга учета доходов, утвержденная приказом ФНС России от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@.
Особенности ведения Книги:
- Прошнурована и пронумерована.
- Подписана предпринимателем (печать — по желанию).
- При электронном ведении: распечатка и подпись по окончании налогового периода.
- В налоговую инспекцию Книга не подается.
Подробнее о порядке заполнения — в статье [«Книга учета доходов при ПСН»].
💰 Налоговая отчетность для ИП на ПСН
📄 Нужно ли сдавать налоговую декларацию?
ИП на ПСН не заполняет и не подает декларацию по ПСН (ст. 346.52 НК РФ).
Исключение: если предприниматель:
- стал налоговым агентом по НДС,
- или выставил хотя бы один счет-фактуру с НДС,
то декларацию по НДС нужно подать в электронном виде не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (приказ ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@).
Пример: счет-фактура с НДС выставлен 08.04.2026 → декларация за 2-й квартал 2026 года должна быть сдана не позднее 27.07.2026.
🗓️ Сроки уплаты патентного налога
Сроки зависят от длительности патента (п. 2 ст. 346.51 НК РФ):
- До 6 месяцев — вся сумма уплачивается до окончания действия патента.
- От 6 месяцев до года — уплата частями:
1/3 — в течение 90 дней с начала действия патента,
2/3 — до конца срока действия.
Если патент заканчивается 31 декабря, налог следует заплатить не позднее 28 декабря.
Налог уплачивается в составе единого налогового платежа (ЕНП), уведомление о сумме исчисленного налога подавать не нужно.
Важно: если доход по всем видам деятельности на ПСН превысит 20 млн рублей в 2026 году, право на ПСН теряется с начала налогового периода.
🏠 Налоги на имущество и транспорт
🏢 Налог на имущество
ИП платит налог на имущество только по объектам, не используемым в предпринимательской деятельности:
- жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства.
Срок уплаты за 2025 год: не позднее 01.12.2026.
Декларацию по налогу на имущество подавать не нужно.
🚗 Транспортный налог
Платится по всем зарегистрированным транспортным средствам независимо от режима налогообложения.
Срок уплаты за 2025 год: не позднее 01.12.2026.
Декларацию сдавать не требуется.
🌳 Земельный налог
ИП платит земельный налог за участки, которыми владеет на праве собственности, постоянного пользования или пожизненного наследуемого владения.
Срок уплаты за 2025 год: до 01.12.2026.
Декларация по земельному налогу также не подается.
🏨 Туристический налог
Платят ИП, предоставляющие места для временного проживания в зарегистрированных средствах размещения (гостиницы, хостелы и др.).
Сроки уплаты 2026 года:
- за 4-й квартал 2025 года — 28.01.2026,
- за 1-й квартал 2026 года — 28.04.2026,
- за 2-й квартал 2026 года — 28.07.2026,
- за 3-й квартал 2026 года — 28.10.2026.
Декларация: обязательна, сроки совпадают с квартальными сроками подачи.
💸 Взносы ИП на ПСН без работников
📌 Фиксированные взносы на себя
- Доход до 300 000 руб. — 57 390 руб.
- Доход свыше 300 000 руб. — 1 % от суммы превышения, но не более 321 818 руб.
Сроки уплаты за 2026 год:
- фиксированный платеж — до 28.12.2026,
- с дохода свыше 300 000 руб. — до 01.07.2027.
При частичном ведении деятельности в году сумма взносов корректируется пропорционально количеству месяцев или дней.
Отчетность по взносам: не требуется.
🛡️ Добровольные взносы
ИП может дополнительно уплачивать взносы на обязательное социальное страхование по желанию.
✅ Итоги
ИП на ПСН в 2026 году освобождается от большинства деклараций, но обязан следить за сроками уплаты налогов и взносов. Ключевые моменты:
- Патентный налог платится в срок, в составе ЕНП.
- НДС возникает только при его выставлении или при статусе налогового агента.
- Взносы за себя уплачиваются фиксированно, с учетом дохода свыше 300 000 руб.
- Большинство имущественных, транспортных и земельных налогов рассчитывает налоговый орган, декларации не требуются.
💡 Совет нашего эксперта
Екатерина, ведущий консультант компании Инфоком:
«Чтобы не допускать ошибок в уплате налогов и взносов, настоятельно рекомендую вести учет в 1С. В системе можно настроить автоматический расчет патентного налога и страховых взносов, формировать ЕНП и контролировать сроки уплаты, а также получать уведомления о необходимых платежах и сдаче отчетности. Это особенно удобно для ИП без сотрудников, которые ведут деятельность самостоятельно.»
📞 Нужна помощь с 1С по ПСН? Обращайтесь!
Наша компания Инфоком оказывает услуги по сопровождению 1С, консультированию по работе с программой и автоматизации учета для ИП.
Мы поможем:
- настроить расчет патентного налога и страховых взносов,
- вести учет доходов и расходов,
- формировать ЕНП и контролировать сроки платежей.
Работаем по всей России — напишите нам, чтобы упрощать учет и налоги без лишней головной боли.
🔔 Следите за новостями в нашем ТГ канале "Первый бухгалтерский". Клик сюда.
🔔 Подписывайтесь на наш канал в ВК. Клик сюда.
Поставьте, пожалуйста, лайк, если статья понравилась и была полезной, чтобы другие тоже смогли её увидеть.
Подпишитесь на наш канал.
ИНФОКОМ | IT-услуги для Вашего бизнеса
Работайте эффективно в 1С.