С 1 января 2026 года в России вступили в силу изменения налогового законодательства. Они затронули НДС, специальные налоговые режимы и страховые взносы — в первую очередь для малого и среднего бизнеса.
Разберём ключевые изменения коротко и по делу.
НДС: ставка выросла
Главное изменение — рост стандартной ставки НДС с 20% до 22%. Новая ставка применяется ко всем операциям, относящимся к налоговым периодам 2026 года.
При этом льготные ставки сохранены:
- 0% — в предусмотренных законом случаях;
- 10% — для отдельных социально значимых товаров;
- 5% и 7% — для бизнеса на УСН без права на вычет входного НДС.
Также сохранена льгота по НДС для российского программного обеспечения, включённого в реестр отечественного ПО.
УСН: НДС придётся платить чаще
С 2026 года существенно снижен лимит доходов, при котором бизнес на УСН может не платить НДС.
Раньше порог был 60 млн рублей, теперь составляет:
- 20 млн рублей в 2026 году,
- 15 млн рублей в 2027 году,
- 10 млн рублей с 2028 года.
Если доход превышает лимит, появляется обязанность платить НДС. Упрощенцы могут выбрать:
- ставку 5% или 7% без вычета,
- либо 22% с правом на вычет входного НДС.
Для тех, кто впервые перешёл на ставки 5% или 7%, разрешён досрочный переход на общую ставку.
ПСН: лимиты снижаются, но патент сохраняется
Для индивидуальных предпринимателей на патентной системе налогообложения также поэтапно снижаются лимиты доходов:
- 20 млн рублей — в 2026 году,
- 15 млн рублей — в 2027 году,
- 10 млн рублей — с 2028 года.
При этом право на патент для грузоперевозок и стационарной розницы сохранено.
Дополнительно ИП получили возможность заменить ранее выданный патент новым, если изменились физические показатели деятельности, с перерасчётом суммы налога.
АвтоУСН: без изменений по сути
Автоматизированная упрощённая система налогообложения продолжает действовать в экспериментальном режиме до конца 2027 года.
Сохраняются:
- лимит доходов до 60 млн рублей,
- отсутствие НДС,
- автоматический расчёт налога.
Из новшеств:
- проценты по банковским вкладам ИП с 2026 года не включаются в налоговую базу по АвтоУСН и облагаются НДФЛ,
- фиксированный размер страховых взносов на травматизм установлен в размере 2 959 рублей в год.
Страховые взносы
Изменения затронули и страховые взносы:
- для руководителей компаний введена минимальная база не ниже МРОТ;
- скорректированы условия применения пониженных тарифов для ИТ-компаний;
- для МСП в приоритетных отраслях льготы по взносам сохранены, но с уточнёнными условиями.
Что важно учесть бизнесу
Налоговая реформа 2026 года не меняет систему кардинально, но сужает льготные пороги и повышает налоговую нагрузку для части МСП. Особенно это касается бизнеса на УСН и ПСН.
Компаниям важно:
- проверить применяемый налоговый режим;
- пересчитать налоговую нагрузку с учётом НДС;
- оценить влияние изменений на договоры и ценообразование.