Новый год для предпринимателей стартовал с серьезных налоговых изменений. Быть в курсе нововведений теперь необходимо каждому, кто не хочет столкнуться с негативными для бизнеса последствиями.
Разобраться в ключевых изменениях помог преподаватель USIB Сергей Жернаков – эксперт в сфере налогового права, кандидат экономических наук и финансово-административный директор «Форум-групп».
НДС вырос до 22%: кого это затронет сильнее всего
С этого года базовая ставка НДС увеличена с 20% до 22%. Однако этот фактор будет по разному влиять на каждый бизнес и зависеть от структуры расходов компании.
Если входящий и исходящий НДС у бизнеса примерно равны, рост ставки окажется относительно безболезненным. Совсем другая ситуация – у компаний, где значительная часть расходов не облагается НДС.
К таким затратам относятся:
- заработная плата сотрудников,
- аренда у контрагентов без НДС,
- услуги поставщиков на специальных налоговых режимах.
В этих случаях повышение ставки напрямую увеличивает налоговую нагрузку.
УСН и ПСН: спецрежимы теряют «привилегии»
Одно из самых чувствительных изменений касается упрощенной системы налогообложения. Теперь УСН больше не гарантирует освобождение от НДС. Из-за снижения порога по доходам многие компании малого и среднего бизнеса автоматически становятся плательщиками этого налога.
Изменения затронули и патентную систему. В розничной торговле ПСН теперь разрешено применять только для торговых точек без торговых залов – киосков, павильонов и аналогичных форматов.
Зарплаты и взносы: рост МРОТ увеличивает расходы
Минимальный размер оплаты труда вырос до 27 093 рублей – это на 20,7% больше прошлого показателя. Для бизнеса это означает целую цепочку дополнительных обязательств.
Вслед за МРОТ увеличилась и предельная база для страховых взносов – до 2 979 000 рублей. При этом многие компании лишаются льгот по взносам с части зарплаты, превышающей 1,5 МРОТ.
Появилось и новое правило: страховые взносы за руководителя организации теперь нужно платить исходя из МРОТ даже в том случае, если он фактически не получает зарплату (например, находится в отпуске без содержания) или получает меньше минимального размера оплаты труда. Минимальная сумма таких взносов – около 9 200 рублей.
Компании столкнутся с ростом фонда оплаты труда, а трудоемкие услуги неизбежно подорожают. Это заставит пересматривать кадровые и финансовые модели. При этом важно избегать «серых» схем – в условиях усиленного контроля они несут дополнительные риски.
Разобраться во всех нюансах налоговых изменений и научиться законно оптимизировать налоговую нагрузку можно на тренинге Сергея Жернакова «Налоговое планирование», который пройдет в Екатеринбурге 24 января.
Более глубокое понимание даст программа Mini-MBA «Управление финансами», которая стартует 14 марта.