Что чаще всего пропускают при составлении декларации по УСН (и потом объясняют это налоговой)
Декларация по УСН кажется простой:
деньги пришли - показали доход,
денег не было - значит и дохода нет.
Но именно здесь допускают ошибки, которые всплывают позже -при требованиях, камеральных проверках или выездных.
Разберём, что чаще всего упускают при УСН, даже опытные бухгалтеры.
🔹 Ошибка №1. Проверяют только 51 и 50 счета
Это самая распространённая ловушка.
Бухгалтер берёт:
- обороты по 51
- обороты по 50
→ сверяет с КУДиР
→ декларация готова
❌ И на этом проверка заканчивается.
Но УСН - это кассовый метод, а касса - это не только поступление денег.
🔹 Ошибка №2. Не учитывают доходы без движения денег
По НК РФ доход возникает не только при поступлении денег,
но и при прекращении обязательства иным способом:
- зачёт встречных требований
- удержание
- прощение долга
Денег нет, а экономическая выгода есть - значит, есть доход для УСН.
🔹 Ошибка №3. Прощённую кредиторку не включают в доход
Типовая ситуация:
- поставщик простил долг
- истёк срок исковой давности
- обязательство списано
💬 «Мы ничего не получили»
Но для УСН это:
прекращение обязательства → доход
📌 Прощённая кредиторская задолженность включается в доходы УСН.
🔹 Ошибка №4. Путают кредиторку и дебиторку
Это принципиально.
- ❌ Прощённая дебиторка (вам должны) - НЕ доход
- ✅ Прощённая кредиторка (вы должны) - ДОХОД
На практике их путают регулярно, особенно при ручных списаниях.
🔹 Ошибка №5. Проценты по займам «теряются» в зарплате
Распространённая ситуация:
- сотрудник взял займ у организации
- начислены проценты
- проценты удержаны из зарплаты
- денег через 50 или 51 счёт не поступало
💬 «Раз денег не было - дохода нет»
❌ Это ошибка.
Почему здесь возникает доход при УСН
Удержание процентов из зарплаты - это зачёт встречных требований.
А для УСН:
доход признаётся в момент зачёта, а не поступления денег.
📌 Проценты по займам, выданным сотрудникам,
обязательно включаются в доходы УСН
на дату удержания из зарплаты.
🔹 Ошибка №6. Не проверяют ручные операции перед сдачей декларации
Наиболее рискованные зоны:
- счёт 70
- счёт 73
- счёт 66
- счёт 76
- счёт 91.01
Если по этим счетам есть зачёты, списания или удержания,
а доходы УСН не меняются - это внутренняя ошибка учёта,
которая может проявиться при запросе пояснений или проверке.
✅ Как проверить декларацию по УСН правильно
Перед сдачей декларации имеет смысл сверить:
✔ КУДиР
✔ 50 и 51
✔ операции по зачётам и удержаниям
✔ списания обязательств
✔ итоговую сумму доходов в декларации
Цель проверки - не «угадать», что увидит ФНС,
а убедиться, что доходы отражены корректно по НК РФ.
🧠 Главный вывод
При УСН доход - это не только деньги.
Это ещё и зачёты, удержания и прощённые долги.
И именно их чаще всего забывают включить в декларацию.
Лучше найти это самому при проверке,
чем потом объяснять налоговой, почему «не заметили».
👍 Если статья была полезной
Поставьте лайк — так я пойму, что тема актуальна.
Подписывайтесь на канал, здесь разбираю реальные ошибки в УСН, НДС и бухгалтерии, о которых обычно узнают уже из требований ФНС.
#усн #бухгалтерия #налоги #налоговая #декларация #кудир #ип #ооо #финансы #ошибкибухгалтера #проверканалогов #фнс