2026 год начался уже в новой налоговой реальности. В конце 2025 года был принят и вступил в силу масштабный пакет поправок в Налоговый кодекс РФ — налоговая реформа 2024–2026 завершена, и бизнесу больше некуда «откладывать на потом».
Теперь важно не просто знать, что изменилось, а быстро привести финансы, налоги и учёт в соответствие с новыми правилами. Ошибки в начале года — самые дорогие: они тянутся кварталами, приводят к штрафам, кассовым разрывам и конфликтам с налоговой.
Разберём ключевые изменения и пошагово — что предпринимателю стоит сделать уже в январе.
1. НДС: рост ставки и влияние на цену и маржу
С 1 января 2026 года базовая ставка НДС повышена с 20% до 22%.
Что это означает на практике:
- для компаний на ОСНО — рост налоговой нагрузки;
- для цепочек поставок — удорожание закупок и подрядных работ;
- для конечной цены — необходимость пересмотра прайсов и договоров.
👉 Важно:
- проверить настройки НДС в бухгалтерских программах и ККТ;
- актуализировать счета-фактуры и договоры;
- оценить, можно ли переложить рост НДС на клиента без потери спроса.
Льготная ставка 10% (социально значимые товары, лекарства, детские товары) сохранена, но для большинства бизнесов повышение на 2% напрямую бьёт по маржинальности.
2. УСН и ПСН: новые лимиты и риск «незаметного» НДС
Налоговая реформа радикально изменила правила для малого бизнеса.
УСН и НДС — поэтапное снижение порогов:
- 2026 год — выручка свыше 20 млн ₽
- 2027 год — свыше 15 млн ₽
- 2028 год — свыше 10 млн ₽
Это означает, что даже бизнес с оборотом менее 1 млн ₽ в месяц в перспективе окажется на НДС.
👉 Главный риск — неосознанный переход:
предприниматель превышает лимит, но продолжает работать «как раньше», не начисляя НДС.
Что нужно сделать сейчас:
- проанализировать выручку за 2025 год;
- спрогнозировать обороты на 2026;
- заранее выбрать стратегию: УСН с НДС, ОСНО, реструктуризация бизнеса.
ПСН
Патентная система не отменена полностью, но лимит дохода снижен до 20 млн ₽ в год с дальнейшей синхронизацией с лимитами УСН. Это резко сокращает число бизнесов, которые смогут оставаться на патенте без риска утраты права.
3. Страховые взносы: рост нагрузки на фонд оплаты труда
С 2026 года для большинства отраслей:
- возвращается базовый тариф 30% страховых взносов;
- пониженные ставки сохраняются только для приоритетных сфер.
Что это значит:
- расходы на персонал вырастают;
- старые расчёты ФОТ становятся некорректными;
- ошибки в настройках приводят к долгам и пеням.
Исключения:
- IT-компании и отдельные отрасли сохраняют льготы;
- для IT — взносы сверх базы снижены до 0%.
👉 Рекомендация:
пересчитать ФОТ, уведомить руководство и заложить новые ставки в финансовый план до конца первого квартала.
4. Финансовое планирование: без него 2026 не «поедет»
2026 год — не про «поживём — увидим». Это год расчётов.
Что нужно сделать в январе:
- пересчитать финансовую модель с учётом:
НДС 22%;
новых лимитов УСН;
роста взносов; - оценить маржинальность по каждому направлению;
- спрогнозировать кассовые разрывы и точки риска.
Отдельно — подготовка годовой отчётности за 2025 год:
- декларации по УСН / налогу на прибыль;
- сверка Единого налогового счёта;
- инвентаризация активов и обязательств.
Чем раньше выявлены ошибки — тем дешевле их исправить.
5. Контроль усиливается: порядок в учёте — необходимость, а не опция
Налоговая служба активно использует:
- риск-ориентированный контроль;
- автоматические сверки;
- блокировки счетов при подозрениях по НДС и 115-ФЗ.
В этих условиях хаотичный учёт = прямой риск для бизнеса.
Что можно сделать:
- провести внутреннюю проверку по чек-листу;
- сравнить налоговую нагрузку за 2024–2025 годы;
- убедиться, что все изменения учтены корректно.
Если есть сомнения — привлекайте профессионалов. Аудит перед началом года позволяет:
- выявить скрытые ошибки;
- избежать штрафов;
- выстроить стратегию, а не тушить пожары.
Итог: 2026 выигрывают не самые смелые, а самые подготовленные
Начать 2026 год правильно — значит:
- понимать свою налоговую нагрузку;
- контролировать выручку и лимиты;
- иметь рабочую финансовую модель;
- быть готовым к проверкам без паники.
Как мы можем помочь
«Батискаф Консалтинг» сопровождает бизнес в условиях налоговой реформы:
- проводим аудит бухгалтерии и налогов;
- пересчитываем финансовые модели под 2026 год;
- помогаем выбрать оптимальный режим налогообложения;
- сопровождаем при переходах и реструктуризации.
📌 Полезные чек-листы, разборы изменений и практические рекомендации — в нашем Telegram-канале «Невинные налоги». https://t.me/nevinnyye_nalogi
📩 Хотите начать 2026 год без сюрпризов — запишитесь на консультацию. Финансовая устойчивость начинается с расчёта.