Еще несколько лет назад бизнес на УСН почти не задумывался о НДС. Этот налог воспринимался как что-то «для крупных» и «не про нас». В 2026 году такая логика все чаще приводит к ошибкам, которые стоят денег и времени.
Почему НДС перестал быть «чужим» налогом
НДС давно вышел за рамки общей системы налогообложения. Даже если бизнес формально работает на УСН, он регулярно сталкивается с НДС косвенно — через контрагентов, маркетплейсы, импортные операции и посреднические схемы.
Проблема в том, что многие предприниматели по-прежнему мыслят категориями «мы не платим НДС — значит, нам не нужно его понимать». В 2026 году это становится опасной позицией, потому что налоговая логика операций анализируется в комплексе, а не по названию режима.
Что изменилось по НДС с 1 января 2026 года
Повышение базовой ставки
С 2026 года стандартная ставка НДС увеличена до 22%. Даже если бизнес не является плательщиком НДС напрямую, это влияет на:
- входящие цены от поставщиков;
- условия договоров;
- расчет маржи;
- способность переложить налог на конечного покупателя.
Новый порог для бизнеса на УСН
Снижен лимит доходов, при превышении которого бизнес на УСН обязан учитывать НДС. Для многих компаний и ИП именно январь стал моментом, когда старая модель перестала работать, а новая еще не была осмыслена.
Где НДС возникает неожиданно
На практике НДС «всплывает» в самых неожиданных местах:
- при работе с контрагентами, которые сами платят НДС;
- при продажах через маркетплейсы;
- при импорте товаров или услуг;
- при использовании агентских и комиссионных схем;
- при переходе между налоговыми режимами.
Часто предприниматель узнает о проблеме уже после совершения операций, когда документы оформлены, а изменить условия задним числом невозможно.
Типичные ошибки предпринимателей на УСН
Самые распространенные ошибки 2026 года:
- договоры не учитывают налоговые последствия операций;
- ставки НДС указаны формально или неверно;
- переходные операции между годами не анализируются;
- отсутствует понимание, кто именно платит налог и за чей счет.
Эти ошибки редко выглядят критичными в моменте, но почти всегда приводят к доначислениям или потере вычетов.
Как это выглядит на практике
Бизнес продолжает работать в привычном режиме. Продажи идут, документы подписываются, деньги поступают. А через несколько месяцев выясняется, что:
- часть операций облагается НДС;
- налог не был заложен в цену;
- маржа оказалась ниже расчетной;
- требуется срочный пересчет отчетности.
В результате предприниматель тратит время не на развитие, а на исправление последствий.
Почему январь — лучший момент для проверки НДС
Январь — редкий период, когда:
- год только начался;
- нет накопленных квартальных ошибок;
- можно спокойно пересмотреть модель работы.
Проверка НДС в январе позволяет:
- заранее понять, где возникают риски;
- скорректировать договоры и схемы;
- пересчитать цены и маржу;
- избежать неприятных сюрпризов в конце квартала.
Что стоит проверить прямо сейчас
- превышен ли доходный лимит за прошлый год;
- есть ли операции с НДС-контрагентами;
- корректно ли оформлены договоры;
- понятно ли, кто несет налоговую нагрузку;
- заложен ли НДС в цену.
Эта проверка занимает меньше времени, чем разбор ошибок после.
К чему приводит позиция «разберемся потом»
Игнорирование НДС на УСН чаще всего заканчивается:
- доначислениями;
- отказами в вычетах;
- конфликтами с контрагентами;
- потерей части прибыли.
И это не вопрос «повезет или нет», а вопрос времени.
В своем Телеграм-канале Татьяна Буйвол| Доверенный Партнер я разбираю НДС на УСН на реальных схемах и примерах: где именно возникает риск, как его увидеть заранее и что можно изменить без стресса и авралов.
Мы в других социальных сетях:
📎 ВК: Доверенный партнер| юристы и бухгалтера
📎 Сайт: partner-dela.ru
📎 Inst: tatyana.prohorova.dp
📎 Ютуб: Татьяна Буйвол | Доверенный Партнер
📎 Рутуб: Татьяна Буйвол | Доверенный Партнер