2026 год начался для индивидуальных предпринимателей с масштабной налоговой реформы — причем речь идет не о простых корректировках, а о полноценной перестройке налоговой системы.
Реформа затронула правила подтверждения учета, электронный документооборот, порядок работы с НДС, УСН и патентом, страховые взносы, отчетность — и это далеко не полный список изменений.
В этой статье мы рассказываем, что именно изменилось в учете ИП, какие нововведения действуют уже сейчас и на что обратить внимание владельцам бизнеса, чтобы избежать штрафов в 2026 году.
Не забудьте нажать «лайк» и подписаться на Чёрную Бухгалтерию в Дзене, чтобы следить за другими полезными публикациями для бизнеса:
Новый порядок подтверждения учёта ИП
С 1 января 2026 года налоговые инспекции перестали выдавать предпринимателям привычные свидетельства ИНН и уведомления о постановке или снятии с учета.
Теперь единственным подтверждением учета ИП является выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН). При этом документы, которые были выданы ранее, остаются действительными (Федеральный закон № 259-ФЗ от 08.08.2024).
В выписке из ЕГРН отражаются:
- ИНН;
- ФИО предпринимателя;
- Даты постановки и снятия с учета.
Получить выписку в электронном формате можно через личный кабинет налогоплательщика, «Госуслуги» или сервис «Узнай свой ИНН». Выписка на бумаге запрашивается напрямую через ФНС.
Обратите внимание: электронные выписки подписываются УКЭП и имеют ту же юридическую силу, что и бумажные версии с подписью.
Новая структура ИНН
С 1 января 2026 года действует новая структура ИНН (Приказ ФНС № ЕД-7-14/559@ от 26.06.2025). Теперь первые четыре знака в номере расшифровываются иначе:
- Первые два знака — код управления ФНС по региону;
- Вторые два знака — индекс налоговой инспекции.
Ранее все четыре цифры указывали на конкретную инспекцию. И хотя само значение ИНН не изменилось, новое правило важно учитывать при налоговых проверках и работе с данными контрагентов.
Вы можете узнать больше об отмене бумажных ИНН, прочитав нашу новостную публикацию, посвященную этой теме:
Электронный документооборот: УПД превыше всего
С 1 января универсальный передаточный документ (УПД) стал единственным электронным документом, который подтверждает передачу товаров, выполнение работ и оказание услуг.
Предыдущие электронные формы накладных и актов, были отменены Приказом ФНС № ЕД-7-26/28@ от 20.01.2025.
Таким образом, теперь сделки оформляются одним документом вместо нескольких, что упрощает документооборот и снижает риски ошибок при сдаче отчетности.
Обратите внимание: изменение не касается счетов-фактур. Они существуют в прежнем формате и применяются для НДС-вычетов.
НДС: новая ставка, лимиты и порядок учёта
Повышение ставки НДС
С 1 января 2026 года основная ставка НДС увеличилась с 20% до 22%. Вместе с этим сохраняются льготные ставки:
- 10% для некоторых товаров;
- 0% для экспортных товаров.
Это изменение объективно повышает нагрузку на всех участников цепочки: от поставщиков до конечных покупателей.
У нашей команды есть отдельная публикация, посвященная льготам по НДС в 2026 году. Рекомендуем к прочтению всем владельцам бизнеса:
Новые лимиты НДС для УСН
С 2026 года для предпринимателей на УСН действует новый порядок применения освобождения от НДС. Пожалуй, главное изменение — снижение лимита для его получения:
- Если доход за 2025 год превысил 20 млн рублей — НДС уплачивается с 2026 года;
- Лимит с 2027 года — 15 млн рублей;
- Лимит с 2028 года — 10 млн рублей.
Если предприниматель превысил лимит в течение года, он становится плательщиком НДС с квартала, в котором произошло превышение.
Таким образом, если в 2025 году вы заработали более 20 млн рублей, то с 2026 года обязаны уплачивать НДС, выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж, а также подавать налоговые декларации.
Специальные ставки НДС для УСН
Также в 2026 году смягчили порядок перехода с пониженных ставок на стандартные — теперь предприниматель может изменить решение раньше, если выбранный вариант оказался невыгодным:
- Стандартный НДС (22%, 10%, 0%) с правом на вычет;
- Пониженные ставки (5% или 7%) без права на вычет.
Кроме того, для новых плательщиков НДС на УСН ввели мораторий на штрафы за несвоевременную сдачу декларации по НДС, если такая обязанность возникла впервые. Правило действует с 2026 года.
У Чёрной Бухгалтерии есть отдельная тематическая подборка статей, посвященных особенностям НДС в 2026 году. Рекомендуем к прочтению:
УСН: лимиты и расходы в 2026 году
Несмотря на масштабную налоговую реформу, УСН продолжает существовать. Хотя условия его применения в 2026 году заметно ужесточились и стали более детализированными.
Актуальные лимиты по УСН
С учетом коэффициента-дефлятора 1,090 в 2026 году действуют следующие показатели:
- Доходы — не более 490,5 млн рублей;
- Остаточная стоимость основных средств — до 218 млн рублей;
- Средняя численность работников — до 130 человек.
Если нарушено хотя бы одно условие, предприниматель утрачивает право на применение УСН с 1 числа месяца нарушения.
Расширение перечня расходов
С 2026 года перечень расходов для УСН «Доходы минус расходы» стал открытым.
Это означает, что теперь можно учитывать и другие расходы, определяемые по правилам главы 25 НК РФ. Помимо этого, государство разрешило учитывать расходы на модернизацию и доработку нематериальных активов.
Это изменение предоставляет больше возможностей для легального снижения налоговой базы, но только при условии полного документального подтверждения.
Патентная система (ПСН): снижение лимитов и новые правила
Патент в 2026 году тоже претерпел изменения. Основное из них — поэтапное снижение предельного дохода на ПСН:
- За 2025 год — 20 млн рублей (для права на патент в 2026 году);
- За 2026 год — 15 млн рублей;
- С 2027 года и далее — 10 млн рублей.
Если доходы ИП за 2025 год превысили 20 млн рублей, он не имеет права применять патентную систему в 2026 году.
Если доход предпринимателя превысит 15 млн рублей в течение 2026 года, право на ПСН будет утрачено с месяца превышения. Тогда ИП обязан перейти на другой режим и пересчитать налоги по нему.
Есть и хорошая новость: с 2026 года предприниматели могут подать уточненное заявление по патенту, если в течение года у них изменились физические показатели деятельности. Переплату можно вернуть или зачесть в счет других налогов.
Страховые взносы ИП: рост платежей и отмена льгот
В 2026 году государство одновременно увеличило обязательные платежи для предпринимателей и сократило список с тех, у кого есть право на пониженные тарифы.
Рост взносов за себя
С 1 января 2026 года фиксированный размер страховых взносов для ИП за себя увеличился до 57 390 рублей (пп. 1 п. 1.2 ст. 430 НК РФ).
Как и раньше, при доходах свыше 300 000 рублей предприниматели платят дополнительный 1% с суммы превышения. Однако в 2026 году предельный размер этого взноса тоже вырос — до 321 818 рублей.
Сроки уплаты взносов в 2026 году:
- Фиксированный взнос — до 28 декабря 2026;
- Дополнительный взнос за 2025 год — до 1 июля 2026.
Обратите внимание: взносы за себя являются обязательным платежом, который предприниматели перечисляют независимо от того, велась деятельность или нет.
Отмена общедоступных льгот
Одно из самых чувствительных изменений 2026 года для части предпринимателей — отмена льгот по страховым взносам:
- С 2026 года перестали действовать пониженные тарифы для предпринимателей из ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей — ранее они платили пониженные взносы и не перечисляли 1%. Теперь привилегий нет.
- Государство сократило применение льготного тарифа 15% для малого и среднего бизнеса. Сам тариф не отменили, но с 2026 года он доступен только для отдельных отраслей, утвержденных Правительством РФ.
У нашей команды есть отдельная подборка тематических статей, посвященных большой налоговой реформе 2026 года. Рекомендуем к прочтению всем владельцам бизнеса:
А если вы хотите развивать любимое дело, не отвлекаясь на частые нововведения и проблемы с ведомствами — обратитесь к Чёрной Бухгалтерии!
Наша команда заберет на себя ведение учетов, расчет налогов и взносов, подачу отчетности, коммуникацию с ФНС и другие задачи с учетом всех изменений, чтобы вы работали без ошибок и штрафов.
Узнайте больше о компании, ознакомьтесь с услугами и оставьте заявку уже сейчас — на сайте чёрнаябухгалтерия.рф.
