ФНС России выпустила методические рекомендации по НДС для организаций и ИП на УСН, которые действуют с 2026 года.
📌 Нормативная база
Документы:
- Информация ФНС России от 30.12.2025
- Письмо ФНС России от 30.12.2025 № СД-4-3/11836@
- Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ
🔍 Кто на УСН платит НДС с 2025 года
С 2025 года организации и ИП на УСН в целом признаны плательщиками НДС. Но действует освобождение — при соблюдении лимита доходов за предыдущий год.
Важно: освобождение применяется автоматически, без заявлений.
📉 Как меняется лимит доходов для освобождения от НДС
Лимит снижается поэтапно:
- 2025 год — освобождение, если доход за 2024 год ≤ 60 млн руб.
- 2026 год — освобождение, если доход за 2025 год ≤ 20 млн руб.
- 2027 год — лимит снизится до 15 млн руб.
Оценка лимита проводится ежегодно.
❌ Когда в 2026 году НДС платить не нужно
🧩 Условия освобождения
Организация или ИП на УСН не платят НДС в 2026 году, если:
- доход за 2025 год не превысил 20 млн руб.
Что это означает на практике:
- уведомлять налоговую не нужно;
- декларацию по НДС сдавать не требуется;
- книги покупок и продаж вести не нужно.
⚠️ Когда НДС все равно возникает, даже при освобождении
Даже если упрощенец освобожден от НДС, налог нужно уплатить, если:
- он выступает налоговым агентом по НДС (например, покупает услуги у иностранной компании);
- он ввозит товары на территорию РФ;
- он выставил счет-фактуру с НДС по собственной инициативе.
💰 Когда упрощенцу обязательно платить НДС с 2026 года
🧩 Основное правило
Если доход за 2025 год превысил 20 млн руб., то с 01.01.2026 организация или ИП на УСН обязаны платить НДС.
🧾 Обратите внимание
НДС не начисляется, если операция:
- не является объектом обложения НДС;
- освобождена от НДС по статье 149 НК РФ
(например, коммунальные услуги УК, пассажирские перевозки, лотереи).
Но даже в этих случаях декларацию по НДС сдавать нужно — с заполнением раздела 7.
📆 Потеря освобождения в течение 2026 года
🧩 Как это работает
Если в течение 2026 года доход упрощенца превысит 20 млн руб., он становится плательщиком НДС:
- с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
✍️ Пример
Доход за 2025 год — 15 млн руб.
В мае 2026 года доход превысил 20 млн руб.
➡ НДС нужно начислять с 1 июня 2026 года.
За период с января по май НДС не платится.
🆕 НДС у вновь созданных организаций и ИП на УСН
🧩 Общие правила
Вновь созданная организация или ИП вправе перейти на УСН в течение 30 дней с даты регистрации.
В 2026 году такие налогоплательщики:
- освобождены от НДС с даты постановки на учет;
- сохраняют освобождение, пока доход не превысит 20 млн руб.
✍️ Пример
Организация зарегистрирована в феврале 2026 года.
В мае доход превысил 20 млн руб.
➡ НДС нужно платить с 1 июня 2026 года.
Аналогичный порядок действует и в последующие годы.
📊 Как считать лимит 20 млн руб.
🧮 Что включается в доходы
Доход рассчитывается по правилам УСН и включает:
- доходы от реализации;
- внереализационные доходы.
🚫 Что не учитывается
- положительная курсовая разница;
- отдельные субсидии, учитываемые по спецпорядку.
⚖️ Особые случаи
- При совмещении УСН с ПСН учитывается фактический доход, а не потенциальный.
- Комиссионеры и агенты на УСН учитывают только сумму вознаграждения, а не весь оборот.
🧠 Экспертное мнение
Екатерина, ведущий консультант компании «Инфоком»:
В 2026 году особенно важно корректно настроить учет доходов в 1С. Именно данные учета станут основанием для определения права на освобождение от НДС. Ошибка в настройках или некорректный учет агентских операций может привести к доначислениям. Рекомендуем заранее проверить учетную политику и настройки НДС в 1С, особенно если доходы близки к лимиту.
🏁 Вывод
С 2026 года упрощенцам придется внимательнее следить за доходами: лимит для освобождения от НДС существенно снижен. Переход через порог в течение года автоматически влечет обязанность платить НДС — без переходного периода. Правильный учет и контроль показателей становятся критически важными.
📞 Нужна помощь с НДС и 1С?
🔧 Сопровождение без рисков
Компания «Инфоком»:
- сопровождает программы 1С;
- консультирует по учету НДС;
- помогает корректно настроить 1С под новые требования ФНС;
- разбирает сложные ситуации и готовит к проверкам.
Работаем по всей России.
Обратитесь к нам — поможем пройти изменения 2026 года спокойно и без ошибок.
🔔 Следите за новостями в нашем ТГ канале "Первый бухгалтерский". Клик сюда.
🔔 Подписывайтесь на наш канал в ВК. Клик сюда.
Поставьте, пожалуйста, лайк, если статья понравилась и была полезной, чтобы другие тоже смогли её увидеть.
Подпишитесь на наш канал.
ИНФОКОМ | IT-услуги для Вашего бизнеса
Работайте эффективно в 1С.