Поздравляю с новым годом!
Вроде бы только что заплатили налоги в конце года, а на ЕНС странное и мутное. А может потерялись или забылось откуда и как платились налоги. А может случайно оплатили от третьего лица и непонятно, дошли налоги до налоговой в счет плательщика или нет? Открываем личный кабинет ИП/юр лица!
Попробуем вместе разобраться, что происходит на Едином налоговом счёте на примерах до того как начали менять данные подачей деклараций за 2025.
У нас есть вводные правила:
- У ИП 29 декабря были списаны фиксированные взносы за 2025, патент (если он был и его не уменьшили уведомлением)
- У ООО 29 декабря было всё, что было подано на списание уведомлением об исчисленных налогах и взносах.
ЕНС - единый налоговый счёт
Сальдо- остаток
Из чего может сложиться недоимка на ЕНС:
1. Не пополнили ЕНС чтобы заплатить налоги и взносы 29 декабря
2. Пени, если пополнили 30 декабря и позже
3. У ИП не учли, что в начале декабря произошло списание по имущественным и транспортным налогам, а пополняли только как по ИП.
Поэтому лучше налоги считать предварительно – на 20-28 декабря, чтобы знать заранее, какое будет сальдо на начало года.
Тут уж сдаём декларации и платим по факту, когда кабинет узнает, сколько налогов насчитано помимо "зафиксированных".
На начало года на ЕНС может быть сумма переплаты, состоящей из:
1️⃣ Уплаченных взносов (за сотрудников и 1% за себя за 2025) – так как ещё не были поданы декларации за квартал.
2️⃣ Может быть сумма уплаченных ежеквартальных авансов по УСН если не подавались уведомления об исчисленных налогах.
3️⃣Любые суммы, в том числе НДФЛ за сотрудников, если не были поданы уведомления об исчисленных налогах.
4️⃣ Может остаться банальная переплата (легкий случай)
Например, в моём случае – пункт 2️⃣
(в конце статьи описание этого пункта на примере клиентки -сложный случай для ИП, но не ОООчень, если не брать в расчёт что бывает у ООО) .
я не подавала уведомление по исчисленному УСН за 9 месяцев, так как у меня не было денег на уплату налогу в октябре, и я не хотела, чтобы ФНС списала их принудительно. Все средства были в обороте. Поэтому я пополнила сальдо ЕНС в декабре, в том числе с пенями. Кстати, такая же ситуация была у многих моих знакомых, потому что не было денег: умышленная отсрочка платежа.
Поэтому, у меня на начало года на ЕНС ДО подачи декларации:
1. Сумма 1% взносов за 2025 год – это важно, чтобы уменьшить УСН именно за 2025 год, а не за 9 месяцев 2026, когда произойдет начисление 1 июля 2026.
2. Сумма налога за 9 месяцев, так как она не была списана уведомлением.
3. Сумма пеней по налогу за 9 месяцев, так как она посчитается с 29 октября по дату пополнения ЕНС в декабре.
Пример пункта 4️⃣ - банальная переплата
Этот скриншот был сделан 25 декабря.
Тут мы видим:
1. налог ПСН по срокам 29.12.26 (01.01.26 - одно и тоже) - нулевой к уплате, так как он был уменьшен раньше
2. появился налог по патенту на 2026 год- и он уже посчитан в предстоящие платежи.
3. страховые взносы за 2025 к уплате 29 декабря 2025 - вычитаем их из суммы на счету и получаем переплату в 479,40 рублей.
Почему так? на дату 25 декабря 53658 - сумма предстоящего платежа, а то, что есть на счету - является переплатой. Фактически же переплата составляет 479,40 (54 137,40-53 658)
Что происходит далее, скриншот от 1 января 2026:
Как мы и просчитали - переплата посчиталась верно -479,40 рублей.
Предстоящие платежи - патент, который нужно уменьшить в марте 2026 сразу на всю сумму. При этом сами фиксированные взносы нужно оплатить декабре 2026, не спеша.
Если не учитывать имущественные налоги, то можно распорядившись сальдо - вернуть переплату предпринимателю на карту. Всё зависит от его желания.
Тогда сумма к уплате будет 16 540 рублей, но и она будет уменьшена уведомлением.
И ближайший срок уплаты наступит 28 декабря 2026- фиксированные взносы за ИП. Нужно ли чтобы эти 479,40 рублей мотылялись на счету? С другой стороны, сумма не такая большая в масштабах предпринимателя, чтобы возиться с ней.
Если бы мы вернули деньги ему на карту, то увидели бы эту картинку в личном кабинете - скриншот его коллеги, который платит столько, сколько скажут, а не заранее без бухгалтера:
Сразу на скрине описала план задач для ИП, ведущего деятельность только на патенте при нулевом УСН.
План действий в сложном случае - теория:
1. Выписываем сальдо на начало года.
2. Кликаем на «детали» и в «Платежах.Операциях» выписываем
-уплаты
-списания (по уведомлению об исчисленных или по сроку)
Сводим итоговую сумму – должен быть наш остаток на ЕНС, в том числе суммы на предстоящие оплаты, так как декларации ещё не сданы, а уведомления в принципе могли быть не сданы в конце декабря за декабрь.
3. Рассчитываем итоговые суммы по декларациям к уплате и смотрим- достаточно ли средств на ЕНС, так как после подачи декларации – личный кабинет познакомиться с нашими цифрами и учтёт их. И сальдо уже изменится и будет правильным.
Можно в принципе не выписывать пополнения и списания, а сразу подать декларацию- она всё расставит по местам. Выписывают те, кто не знает, сколько и когда платил налогов, подавал ли уведомления в течение года. Такое бывает если меняется бухгалтер, а предприниматель платит интуитивно, потому что «надо что-то заплатить», или когда вовсе не было бухгалтера. Причин много.
Лично я выписываю пополнения и списания, чтобы свериться, так как всегда могут быть сбои и я хочу быть убеждена, что мои данные совпадают с данными налоговой. Может мой предприниматель оплатил с личной карты и забыл скинуть мне квитанцию, человеческий фактор никто не отменял.
Пример сверки ЕНС, сколько платить? сложный случай - практика
ДАНО
-Общая сумма налога к уплате по декларации:
13260 руб за 3 квартал, 78312 руб за 4 квартал (раздел 1.1- сразу после титульного листа).
-Платежи, уменьшившие налог (взносы: фиксированные и 1% с доходов свыше 300т.р.), которые уже учтены в декларации – 51559 руб.
- Сальдо на ЕНС на начало года 20 895,70.
ВОПРОС: сколько налогов нужно заплатить по итогам 2025 года?
РЕШЕНИЕ:
1. Общая налоговая нагрузка за 2025: 13260+78312+51559= 143 131 рубль (с учетом 1% взносов с дохода, превышающего 300тр за 2025)
2. Собираем данные из кабинета:
- Поданные уведомления об исчислении налога- 0.
- Уплаченные и списанные суммы согласно «платежам.Операциям» в кабинете:
----уплачено: +37000, +14600 = 51600
----списано: фикс. взносы за неполный год работы -30704,30 (учтены в нашей декларации и налоговой нагрузке)
3. Вычисляем остаток на ЕНС 20 895,70 ( =51 600-30 704,30). Ура, сальдо сошлось!
4. Сколько в итоге платим:
общая налоговая нагрузка 143 131 – списанные налоговой фиксированные взносы 30 704,30 – остаток на ЕНС 20 895,70 = 91 531 к уплате.
5. Формируем квитанцию на оплату через кнопку «пополнить»:
6. Скидываем предпринимателю и сообщаем сроки уплаты:
- 28 апреля 2026 сумма в размере 70 676,30 рублей (20 895,70-13 260-78 312)
- 01 июля 2026 сумма в размере 20854,70 рублей (91 531 -70 676,30) – эта сумма, возможно, и не впишется в уменьшение налога за 2025 год, так как она была уплачена не в 2025 году, а в 2026. Вот такое противоречие в статье ) Поэтому всё зависит от того, как пройдёт камеральная проверка. Главное не учесть эту сумму повторно при уменьшении налога за 2026 года.
В следующих статьях:
-как составить декларацию УСН, виды деклараций
-как отправить декларацию бесплатно имея ЭЦП.
Больше секретов в ТГ-канале https://t.me/adelbuh0
Также в телеграме вы всегда можете задать мне вопрос лично: https://t.me/Adelbuh000
С уважением к вам и вашему делу, Аделя Шакирова ☀
Работаю на совесть, слежу за репутацией.