С 1 января 2026 года подход к пониженным тарифам страховых взносов для бизнеса существенно меняется. Ключевой сдвиг - льготы больше не зависят от статуса субъекта МСП. Решающее значение теперь имеет вид деятельности и ее экономическая значимость, а также выполнение формализованных критериев, закрепленных в законодательстве.
Эти изменения введены Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ и уже сейчас требуют пересмотра расчетов фонда оплаты труда и налоговой модели в целом.
Почему привычная логика МСП больше не работает
До 2026 года включение компании в реестр МСП само по себе давало право на применение пониженного тарифа страховых взносов. С нового года этот подход признан избыточно широким.
Законодатель последовательно уходит от универсальных льгот в пользу адресной поддержки приоритетных отраслей. Перечень приоритетных видов экономической деятельности утвержден Правительством РФ. Соответствующий перечень принят распоряжением Правительства РФ от от 27 декабря 2025 г. N 4125-р во исполнение пункта 13.3 ст. 427 НК РФ (применяется с 1 января 2026 года). В результате:
- большинство субъектов МСП теряют право на пониженный тариф;
- ставка страховых взносов возвращается к общему уровню - 30% с выплат в пределах предельной базы, 15,1% - с сумм сверх нее.;
- повышается значение корректного определения основного вида деятельности.
При этом для применения льготы необходимо одновременное соблюдение условий:
- соответствующий вид деятельности указан в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) как основной;
- не менее 70% доходов за год формируется именно от этого вида деятельности.
В утвержденный перечень, помимо наиболее обсуждаемых сфер, включены, в частности:
- Деятельность по предоставлению мест для временного проживания (55);
- Туристическая деятельность (79);
- Образование (85);
- Деятельность в области спорта (93.1);
- Разработка программного обеспечения и деятельность в сфере информационных технологий (62,63);
- Деятельность в сфере культуры и искусства (90-91);
- Социальные услуги и уход без обеспечения проживания (87,88).
Важно учитывать: если по итогам года доля профильной выручки окажется ниже установленного порога, право на пониженный тариф утрачивается с начала года, а взносы подлежат пересчету.
IT-компании
Для аккредитованных IT-организаций в 2026 году действует обновленный механизм. Требования:
- действующая аккредитация Минцифры;
- доля доходов от IT-деятельности (разработка, адаптация и сопровождение программ и баз данных) – не менее 70%;
- организация не должна быть участником проекта «Сколково» (для них действуют отдельные правила).
Предельная величина базы по страховым взносам в 2026 году - 2 979 000 рублей.
Радиоэлектронная промышленность
Компании радиоэлектронной отрасли получили наиболее благоприятный режим:
- 7,6% - с выплат в пределах предельной базы;
- 0% - с сумм сверх предельной базы.
Эта льгота сохраняется при условии выполнения требований к доле профильной деятельности и включения в соответствующие реестры.
Другие категории
Льготные тарифы в 2026 году применяют:
Организации общепита. Сохраняют прежний режим: 30% - с выплат до 1,5 МРОТ, 15% - с суммы сверх 1,5 МРОТ. Дополнительно должны соблюдаться условия: среднесписочная численность персонала - не более 1500 человек, сумма выручки - не более 2 млрд рублей, среднемесячные выплаты сотрудникам - не ниже региональной среднемесячной начисленной зарплаты в общепите.
НКО и благотворительные организации на УСН. В 2026 году - 7,6% в пределах предельной базы и 0% сверх нее (на период 2027 - 2036 гг). Льгота распространяется на организации, ведущие деятельность в сферах социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и массового спорта (за исключением профессионального).
Религиозные организации. В 2025–2026 годах продолжают применять пониженный тариф.
Что изменилось по сравнению с 2025 годом: ключевые отличия
Если обобщать реформу, можно выделить три принципиальных изменения:
- Автоматические льготы для МСП отменены - статус сам по себе больше не дает снижения тарифа.
- Отраслевой подход стал определяющим - ошибка в коде ОКВЭД или структуре доходов теперь имеет прямые финансовые последствия.
- Контроль за применением льгот усиливается - риски доначислений возрастают уже на уровне камеральных проверок.
Как бизнесу проверить право на льготы и снизить риски
2026 год сопровождается не только изменениями по страховым взносам, но и ростом МРОТ, обновлением правил по НДФЛ и усилением контроля за расчетами.
На практике бухгалтеру и финансовому блоку важно:
- перепроверить основной вид деятельности в ЕГРЮЛ;
- проанализировать структуру доходов за год;
- пересчитать фонд оплаты труда с учетом новых ставок;
- обновить расчетные модели и внутренние шаблоны;
- заранее оценить финансовый эффект утраты или сохранения льготы.
Пониженные страховые - это инструмент точечной поддержки, требующий точного соответствия критериям. Ошибки в классификации деятельности или недооценка доли доходов могут обернуться существенными доначислениями.
Практика «Самитов консалтинг» показывает: именно предварительный налоговый и финансовый анализ позволяет не только избежать потери льгот, но и выстроить устойчивую модель работы на будущие периоды. Если вам важно понять, какие ставки применимы именно к вашему бизнесу в 2026 году и как безопасно адаптироваться к новым правилам - мы готовы помочь.