Доход от продажи квартиры, машины или дачи облагается НДФЛ не всегда. В новой статье рассказываем о случаях, когда налог не возникает, и условия, которые для этого должны быть выполнены.
Освобождение по сроку владения
Главное правило: если вы владели имуществом дольше минимального срока, весь доход от его продажи освобождается от налога.
- Для недвижимости (квартиры, дома, земля): минимальный срок — 5 лет.
- Для иного имущества (машины, гаражи): минимальный срок — 3 года.
Важный нюанс для недвижимости по ДДУ: срок владения отсчитывается с момента полной оплаты по договору, а не с даты регистрации собственности. Доплаты за увеличение площади после ввода дома в эксплуатацию на этот срок не влияют.
Когда для недвижимости срок владения сокращается до 3 лет?
Право собственности на квартиру или дом должно быть получено одним из следующих способов:
- По наследству или в дар от члена семьи/близкого родственника.
- В результате приватизации.
- По договору пожизненного содержания с иждивением (получатель ренты).
- Если на момент продажи у продавца (и его супруга) в собственности нет другого жилья. При этом жилье, купленное в течение 90 дней до продажи, в расчет не берется.
Льгота для семей с детьми
С 2021 года семьи с двумя и более детьми до 18 лет (или до 24 лет при очном обучении) могут не платить налог с продажи жилья независимо от срока владения, если соблюдены условия:
- Приобретение нового жилья: до 30 апреля следующего года куплена (или полностью оплачена по ДДУ) другая квартира/дом.
- Улучшение условий: новое жилье должно быть больше по площади или кадастровой стоимости.
- Лимит стоимости: кадастровая стоимость проданного жилья не превышает 50 млн рублей.
- Отсутствие другой большой собственности: на момент продажи у семьи в собственности не должно быть доли более 50% в другом жилье, которое в сумме с новокупленным превышает площадь проданного.
Важно: это распространяется и на случаи, если доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.
Когда можно не сдавать декларацию 3-НДФЛ?
С 2021 года действуют упрощенные правила:
- Не нужно декларировать доход от продажи, если вы владели имуществом больше 3 или 5 лет (в зависимости от типа).
- Также можно не подавать декларацию, даже если срок владения меньше, но ваш доход не превышает размер имущественного налогового вычета:
- 1 млн рублей — для квартир, комнат, домов, земельных участков.
- 250 тыс. рублей — для иного имущества и иного недвижимого имущества (гаражи, постройки, автомобили и т. п.).
Декларацию обязаны подать только те, чей доход превышает указанный вычет.
Планируя продажу имущества, в первую очередь проверьте срок владения и наличие особых условий (наследство, дети, приватизация). Это может полностью освободить вас от налога. Если срок меньше, помните о налоговом вычете в 1 млн или 250 тыс. рублей, который также часто покрывает весь доход от продажи.