С 1 января 2026 года в России вступают в силу масштабные изменения в Налоговом кодексе РФ, принятые Федеральным законом от 28 ноября 2025 года № 425-ФЗ. Это часть налоговой реформы, которая затрагивает всех индивидуальных предпринимателей (ИП). Главные нововведения — повышение базовой ставки НДС до 22%, резкое снижение лимитов доходов для освобождения от НДС на спецрежимах (УСН и ПСН), а также ужесточение контроля за оборотом товаров и расчетами.
Если не подготовиться заранее, ИП рискуют автоматически перейти на общую систему налогообложения (ОСНО), столкнуться с доначислениями НДС, штрафами и проверками ФНС. Ниже — ключевые изменения и **обязательные действия**, которые нужно выполнить всем ИП до конца 2025 года или в начале 2026-го.
#### 1. Проверьте доходы за 2025 год и решите вопрос с НДС
Самое критичное изменение: лимит доходов для освобождения от НДС снижается до **20 млн рублей** в 2026 году (далее — 15 млн в 2027-м и 10 млн с 2028-го).
- Если доходы за 2025 год превысят 20 млн руб., с 1 января 2026 года ИП на УСН или ПСН **обязаны стать плательщиками НДС** (ставка 22%).
- На ПСН: если доходы за 2025 год > 20 млн руб., право на патент утрачивается полностью с начала 2026 года (патент придется пересчитать, возможны доначисления).
**Что обязательно сделать:**
- До 31 декабря 2025 года подсчитайте точные доходы за 2025 год (учитывайте все виды деятельности, включая совмещение режимов).
- Если лимит превышен — подготовьтесь к уплате НДС: настройте учет (счета-фактуры, книга продаж), обновите бухгалтерское ПО.
- Рассмотрите переход на другой режим (например, АУСН — автоматизированная УСН, где ФНС рассчитывает налог автоматически) или оптимизируйте бизнес (разделение деятельности, но осторожно — ФНС борется с дроблением).
- Если хотите остаться на УСН — подайте уведомление в ФНС до 31 декабря 2025 года (для подтверждения или перехода).
#### 2. Пересмотрите налоговый режим
- УСН сохраняется, но с новыми лимитами по НДС.
- ПСН: лимит доходов — 20 млн руб., исключены некоторые виды деятельности (например, охранные услуги с 2026 года).
- ОСНО: автоматический переход, если не уложитесь в лимиты спецрежимов.
**Что обязательно сделать:**
- До 31 декабря 2025 года подайте уведомление в ФНС о переходе на подходящий режим (УСН, АУСН или отказ от ПСН).
- Если останетесь на ПСН — не покупайте патент на весь 2026 год заранее (риск перерасчета при превышении лимита).
#### 3. Подготовьтесь к маркировке товаров (если торгуете маркируемой продукцией)
В 2026 году расширяется список обязательной маркировки в системе "Честный знак" (новые группы: бакалея, сладости, БАДы, растительные масла и др.). С марта-июля вводится поэкземплярный учет для многих категорий.
**Что обязательно сделать:**
- Зарегистрируйтесь в "Честном знаке", если еще не сделали.
- Обновите онлайн-кассу и ПО для передачи данных о маркировке.
- Проверьте чеки: с 2026 года обязательны новые теги и поддержка модуля ТС ПИоТ (для вывода товаров из оборота).
#### 4. Обновите онлайн-кассу и проверьте расчеты
Онлайн-кассы обязательны для большинства ИП. С 2026 года:
- Поддержка новых ставок НДС (22%).
- Увеличены штрафы (за работу без кассы — от 30 000 руб. для ИП).
- Новые требования к чекам (тег для онлайн-расчетов, сумма безналично и др.).
**Что обязательно сделать:**
- До конца 2025 года обновите прошивку ККТ и фискальный накопитель.
- Проверьте настройки для маркировки и НДС.
- Если принимаете онлайн-оплаты — используйте облачную кассу.
#### 5. Уплатите страховые взносы и проверьте ЕНС
- Фиксированные взносы ИП "за себя" в 2026 году — около 57 390 руб. (точная сумма уточнится).
- Единый налоговый счет (ЕНС) остается: платите одной платежкой, подавайте уведомления об исчисленных суммах.
**Что обязательно сделать:**
- Уплатите взносы timely (фиксированные — до конца 2026 года, дополнительные 1% — до 1 июля 2027-го).
- Следите за сальдо ЕНС в личном кабинете ФНС.
#### Рекомендации, чтобы избежать встреч с налоговой
- **Консультация специалиста:** Обратитесь к бухгалтеру или налоговому консультанту — рассчитайте нагрузку по новому режиму.
- **Мониторинг:** Регулярно проверяйте личный кабинет на nalog.gov.ru.
- **Переходные правила:** Закройте крупные сделки в 2025 году, чтобы минимизировать НДС.
- Не игнорируйте уведомления ФНС — штрафы вырастут, а контроль усилится.
Эти изменения направлены на повышение собираемости налогов, но при своевременной подготовке ИП могут минимизировать риски. Главное — действовать до 31 декабря 2025 года! Если ваш оборот близок к лимитам, лучше перестраховаться и перейти на режим с НДС заранее.