«Столичная бухгалтерская корпорация» - всегда зависит от конкретных цифр и вида деятельности. Давайте разберем по полочкам.
Краткий гид по выбору (сначала ответьте на эти вопросы):
1. Вид деятельности? (Услуги, торговля, производство).
2. Ожидаемый годовой доход?
3. Сколько у вас сотрудников?
4. Каковы основные расходы (в % от выручки)?
5. Регион ведения бизнеса? (Потому что ставки на ПСН и НПД региональные).
Теперь рассмотрим все доступные варианты для ИП и малого бизнеса, от самого популярного к узкоспециализированному.
1. Упрощенная система налогообложения (УСН или «упрощенка»)
Самая популярная и универсальная система. Есть два варианта:
- Ставка:
УСН «Доходы» — 6% от всех поступлений.
УСН «Доходы минус расходы» — 15% от прибыли (доходы − подтверждённые расходы), в некоторых регионах может быть снижена до 5–1%. - Лимиты (2025):
Для обоих режимов — доход не более 337,5 млн руб. в год, сотрудников до 130 человек. - Кому выгодно:
УСН «Доходы» — сфера услуг с минимальными расходами (консультанты, программисты, дизайнеры, репетиторы); ИП без сотрудников могут уменьшать налог на 100% взносов «за себя».
УСН «Доходы минус расходы» — торговля, производство, закупки, где расходы составляют 50% и более от дохода; при сложностях с подтверждением расходов режим рискованный. - Плюсы:
УСН «Доходы» — простой учёт, легко считать налог, выгодно при низких расходах.
УСН «Доходы минус расходы» — выгодно при высоких и «прозрачных» расходах, налог платится только с прибыли. - Минусы:
УСН «Доходы» — налог платится со всей выручки, даже при убытке.
УСН «Доходы минус расходы» — сложный учёт (нужны чеки, акты), минимальный налог 1% от доходов даже при убытке.
Важный лайфхак: 2026 г. ИП на УСН «Доходы» без сотрудников может полностью свести налог к нулю за счет фиксированных страховых взносов «за себя» (~57+ тыс. руб. +1% свыше 300 тыс. руб. в 2025). Это делает эту систему невероятно выгодной для фрилансеров и самозанятых специалистов.
2. Налог на профессиональный доход (НПД или «налог для самозанятых»)
Не система налогообложения, а специальный налоговый режим. Очень выгоден, но с серьезными ограничениями.
- Ставка:
4% — с доходов от физических лиц;
6% — с доходов от ИП и юридических лиц. - Лимиты (2025):
Доход — не более 2,4 млн руб. в год.
Запрещено: производить подакцизные товары или товары, подлежащие маркировке; добывать полезные ископаемые; сдавать в аренду нежилые помещения; работать по агентским договорам; оказывать услуги бывшему работодателю, если с момента увольнения прошло менее 2 лет. - Кому выгодно:
Фрилансеры, репетиторы, няни, дизайнеры, уборщики и другие специалисты, работающие напрямую с заказчиками, особенно с физическими лицами. - Плюсы:
Максимально простой режим — учет через приложение «Мой налог», нет обязательных страховых взносов «за себя» (только добровольно), отсутствует отчетность. - Минусы:
Жесткие ограничения по видам деятельности и годовому доходу, не подходит для бизнеса с существенными расходами или командой сотрудников.
3. Патентная система налогообложения (ПСН)
Патент — это право работать в определенном виде деятельности за фиксированную плату. Не путать с патентом на работу.
- Как считается:
Налог рассчитывается как потенциально возможный годовой доход (ПВД) по выбранному виду деятельности, установленный регионом, × 6%. Патент приобретается на срок от 1 до 12 месяцев. - Лимиты:
Доход — в 2026 году до 20 млн руб., в 2027 году — до 15 млн руб., в 2028 году — до 10 млн руб.
Сотрудники — не более 15 человек по всем патентам.
Применяется только к ограниченному перечню видов деятельности (бытовые услуги, мелкая торговля, общепит до 50 мест и др.). - Кому выгодно:
Сезонный бизнес (летние кафе, прокат велосипедов) и малый локальный бизнес (парикмахерские, ремонт обуви, небольшие пекарни), особенно в регионах с низким ПВД. - Плюсы:
Фиксированная сумма налога, не зависящая от фактического дохода; простой учет — декларации не требуются, только оплата патента. - Минусы:
Патент оплачивается заранее; при отсутствии дохода средства не возвращаются; расходы не учитываются; есть ограничение по численности сотрудников.
4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Специальный режим для производителей сельхозпродукции.
- Ставка: 6% от прибыли (доходы минус расходы).
- Условие: не менее 70% дохода должно приходиться на реализацию собственной с/х продукции.
- Кому выгодно: фермерам, сельхозпроизводителям, рыбоводам. Очень выгодный режим для своего профиля.
Сводная таблица для быстрого выбора
- Фрилансер, программист, дизайнер, консультант (один или с малыми расходами):
Рекомендация — НПД (если устраивает лимит дохода 2,4 млн руб. в год и работа ведётся с физлицами/ИП) либо УСН «Доходы» 6% (если доход превышает лимит НПД, есть работа с юрлицами или планируется найм сотрудников).
Почему — минимальная налоговая нагрузка и простое администрирование. - Розничная торговля или производство с высокими расходами на закупку и сырьё:
Рекомендация — УСН «Доходы минус расходы» 15%.
Почему — налог платится только с реальной прибыли; важно сравнить расчёт с УСН 6% на своих цифрах. - Бытовые услуги населению (ремонт, салон красоты, небольшая студия):
Рекомендация — сравнить ПСН (если вид деятельности разрешён и ПВД в регионе низкий) и УСН «Доходы» 6%, сделав расчёт по обоим вариантам.
Почему — патент может оказаться дешевле при реальном доходе выше ПВД. - Сельское хозяйство:
Рекомендация — ЕСХН.
Почему — режим создан специально для сельхозпроизводителей и имеет низкую ставку.
Критически важные шаги для принятия решения
1. Смоделируйте финансовый план на год: предполагаемые доходы и расходы.
2. Сделайте расчет налога для всех подходящих вам систем. Например:
Доход: 2 млн руб., Расходы: 500 тыс. руб.
УСН 6%: 2 000 000 * 6% = 120 000 руб. (МИНУС взносы ИП ~57 тыс. и минус 1% ПФР свыше 300 тыс. руб = ~46 000 руб. к уплате).
УСН 15%: (2 400 000 - 500 000) * 15% = 285 000 руб.
НПД (с физлиц): 2 400 000 * 4% = 96 000 руб. (но взносы оплачиваются отдельно добровольно).
3. Уточните региональные особенности: посмотрите на сайте ФНС, какие ставки для УСН «Доходы-расходы» и какие размеры ПВД для патента действуют в вашем регионе.
4. Проконсультируйтесь с бухгалтером. Первичная консультация часто стоит недорого, но спасет от дорогостоящих ошибок. Особенно если у вас нестандартная деятельность.
ООО «Столичная бухгалтерская корпорация» - для большинства начинающих ИП в сфере услуг УСН «Доходы» (6%) или НПД — самые выгодные и простые варианты. Для торговли нужно считать УСН «Доходы минус расходы» (15%). Всегда считайте на своих цифрах!
Столичная Бухгалтерская Корпорация
Телефоны:
+7 (495) 626-22-93
+7 (495) 626-22-94
E-mail: info@buhkorp.ru
Коллеги, подпишетесь на канал Столичная Бухгалтерская Корпорация
Читайте также наши материалы:
#налоги #налогообложение #ип #малыйбизнес #усн #усн6процентов #усн15процентов #нпд #самозанятые #патент #псн #есхн #бухгалтерия #финансыбизнеса #выборналогов #налоговыйрежим #бизнесвроссии #фриланс #предпринимательство #столичнаябухгалтерскаякорпорация