В 2021 году был отменен ЕНВД, вместо него был запущен новых экспериментальный налоговый режим — АУСН. Давайте рассмотрим, что это за новая система и стоит ли вам рассматривать ее в качестве выбора для применения в 2024 году.
Что такое АУСН?
Автоматизированная упрощенная система налогообложения или АУСН представляет собой подвид УСН с повышенными ставками налога, но выгодными условиями для предпринимателей. Пока что этот налоговый режим запущен в качестве эксперимента и ограничен по сроку действия.
Где действует АУСН и как долго он будет работать?
На данный момент АСУН работает только в 4-х регионах страны: Москва, Республика Татарстан, Московская область и Калужская область. Срок эксперимента запланирован до конца 2027 года. Однако следует помнить, что данный налоговый режим может быть как постоянно внедрен, так и отменен, в зависимости от результатов эксперимента.
Обязательные платежи в АУСН
Ставки налога различаются в зависимости от объекта налогообложения:
- 8% на доходы.
- 20% на доходы минус расходы, при этом минимальная сумма налога составляет 3%.
Организации и ИП, использующие АУСН, освобождаются от уплаты других налогов, за исключением случаев, когда применяются особые условия:
- НДС уплачивается при импорте товаров и в случае возникновения обязанности налогового агента по этому налогу.
- Налог на имущество рассчитывается по кадастровой стоимости.
- НДФЛ взимается по дивидендам, полученным индивидуальными предпринимателями.
Налог уплачивается ежемесячно, и его размер определяется на основе данных, предоставленных банком, личного кабинета и онлайн-кассы. Перечисление налога производится до 25 числа месяца.
При этом ИП на АУСН не должны платить фиксированные страховые взносы и 1% взнос от доходов свыше 300 тыс. рублей
Обязанности налогового агента в АУСН
Организации и и ИП на АУСН минимизируют обязанности налогового агента
Необходимость уплаты страховых взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование для наемных работников отсутствует.
Уплата страховых взносов на травматизм для наемных работников упрощена и зависит от договоренностей. Сумма отчислений на травматизм в 2024 году составляет 2 434 рубля.
Также организации и ИП на АУСН освобождены от самостоятельного расчета агентского НДФЛ и отчетности по сотрудникам перед ИФНС.
Ограничения и запреты в АУСН
Переход на АУСН сопровождается рядом ограничений:
- Размер дохода не должен превышать 60 миллионов рублей.
- Численность сотрудников не должна превышать 5 человек.
- Остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 миллионов рублей.
- Расчетный счет должен быть открыт только в уполномоченном банке.
- Доля участия в деятельности других компаний не должна превышать 25%.
Также применение АУСН запрещено в следующих случаях:
- Совмещение с другими режимами налогообложения.
- Сотрудничество с нерезидентами РФ.
- Перечисление дохода сотрудникам в натуральной или наличной форме.
- Осуществление определенных видов деятельности, указанных в законодательстве.
Переход на АУСН в 2024 году
Чтобы перейти на АУСН необходимо подать соответствующее уведомление. Это можно сделать при регистрации бизнеса или в течение 30 дней после регистрации для новых предприятий. Для существующих организаций и индивидуальных предпринимателей заявление должно быть подано до 31 декабря текущего года для применения АУСН с 1 января следующего года.
Заявление о переходе на АУСН подается либо в личном кабинета налогоплательщика на сайте ФНС, либо в личном кабинета уполномоченного банка.
Кому выгодно применение АУСН в 2024 году?
Применение АУСН может быть выгодным для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые не работают с НДС и не имеют дел с нерезидентами РФ. Этот налоговый режим также подходит тем, у кого значительная часть расходов связана с уплатой страховых взносов и кто стремится упростить налоговый учет, избежать выездных проверок и минимизировать обязательства перед наемными работниками.
Выводя наши рассмотрения, стоит отметить, что выбор налогового режима — ответственное решение, которое требует внимательного анализа и оценки. Прежде чем принимать окончательное решение о переходе на АУСН в 2024 году, рекомендуется проконсультироваться с налоговыми экспертами, чтобы удостовериться в соответствии выбранного режима с особенностями вашего бизнеса.