В России на начало декабря 2025 года в реестре малого и среднего бизнеса значится около 6,8 миллиона компаний, что на 2,3% больше конца 2024 года. В этих организациях занято свыше 15 миллионов человек. По данным Минэкономразвития, оборот малого бизнеса за первые три квартала 2025 года поднялся на 6% к аналогичному периоду прошлого года и превысил 31 трлн рублей.
В начале 2026 года стартует реформирование, которое затронет широкий круг льготных режимов налогообложения, применяемых к малому и среднему бизнесу.
Изменения в Налоговом Кодексе затрагивают сразу несколько ключевых элементов поддержки малого бизнеса: особые налоговые режимы и имеющиеся льготы по социальным взносам.
В конце ноября 2025 года Госдума приняла пакет поправок к Налоговому кодексу. Самое значимое изменение касается налога на добавленную стоимость (НДС): он будет введён для значительной части плательщиков, применяющих упрощённую систему налогообложения (УСН). Такого рода шаг призван очистить «белым» образом реальную экономическую активность и постепенно выровнять условия для участников спецрежимов и основной системы налогообложения (ОСНО), отмечают в заключении комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам.
В рамках реформы планируется увеличение базовой ставки НДС с 20% до 22% с 1 января 2026 года.
Параллельно начинается поэтапное снижение порога доходов, необходимого для обязательной уплаты НДС при УСН. Ранее действовавший лимит в 60 млн рублей будет снижен: до 20 млн рублей в 2026 году, до 15 млн — в 2027-м, и до 10 млн — с 2028 года. В итоге право на освобождение от НДС в 2026 году получат субъекты, чей доход за 2025 год не превысит 20 млн руб. При превышении лимита в течение 2026 года НДС будет уплачиваться с первого дня месяца, следующего за месяцем превышения.
Для компаний на УСН, которые станут плательщиками НДС, предусмотрены пониженные ставки. По пояснениям к закону, это должно смягчить переходный период: ставка 5% применяется при годовом доходе от 20 млн до 272,5 млн руб., ставка 7% — для доходов от 272,5 млн до 490,5 млн руб., а при превышении последнего порога действует стандартная ставка 22%.
Помимо введения НДС, реформа затрагивает сам УСН. Мы предполагаем, что пониженная ставка УСН будет применяться к предпринимателям, занимающим приоритетными для государства видами деятельности; правительство в декабре должно утвердить перечень таких видов. Вероятно, временное снижение в льготную ставку для тех, кто фиктивно вышел на льготные территории приведёт к потере права платить 1% по УСН.
Ужесточение условий налогообложения коснётся и индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему. Лимит годового дохода, дающий право на патент, будет тоже поэтапно снижаться: в 2026 году до 20 млн руб. (против 60 млн ранее), далее последует график снижения, аналогичный УСН.
Поправки к Налоговому Кодексу предполагают отмену льготной ставки страховых взносов в размере 15% на выплаты, превышающие федеральный минимальный размер оплаты труда (МРОТ), что коснётся подавляющего числа компаний малого и среднего бизнеса. В итоге им придётся перейти на общие тарифы по страховым взносам до 30% с начислений. Исключения предусмотрены только для предприятий, чья деятельность относится к приоритетным отраслям, список которых устанавливает правительство. Это изменение особенно ощутимо скажется на сферах с высоким удельным весом фонда оплаты труда в себестоимости, например, сервисные компании и общественное питание, что напрямую подорожает их себестоимость.
Заходите на официальный сайт Эволюция недвижимости! Будем рады помочь с вопросами любой сложности!