Короткий ответ: нет, уведомлять не нужно. Переход на пониженную ставку НДС (5% или 7%) — это право налогоплательщика, реализуемое в заявительном порядке. Вы просто начинаете применять эту ставку в расчётных документах и отражаете её в налоговой декларации по НДС.
📌 Законодательные основания:
Согласно письму ФНС России от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@, специального уведомления о переходе на пониженные ставки НДС направлять в налоговый орган не требуется. Налоговики узнают о выбранной вами ставке:
- Из налоговой декларации по НДС;
- Из счетов-фактур, выставленных вами;
- Из первичных учётных документов и УПД.
🔄 Как правильно перейти на ставку 5%?
- Применять ставку можно с начала нового квартала.
- Указать её во всех расчётных документах (счетах-фактурах, договорах, актах) при реализации товаров/услуг, облагаемых по этой ставке.
- Отразить в декларации по НДС за соответствующий налоговый период.
⚠️ Важные ограничения и риски:
- Минимальный срок применения — 3 года (12 налоговых периодов). Обратный переход на общую ставку (20% (22%) или 10%) возможен только после отработки 36 месяцев (п. 9 ст. 164 НК РФ).
Важное изменение для компаний, применяющих пониженные ставки НДС (5% или 7%): с 2026 года срок обязательного применения этих ставок сокращается. Вместо трёх лет «привязать» бизнес к льготному режиму сможет всего на один календарный год (4 квартала). Это даёт бизнесу долгожданную гибкость для быстрой адаптации к меняющимся условиям.
Что изменится на практике?
- Было: Отказаться от пониженной ставки и вернуться к общей (20% (22%) или 10%) можно было только через 3 года (12 кварталов) непрерывного применения льготы (п. 9 ст. 164 НК РФ).
- Стало (с 2026 года): Компания сможет выйти из режима пониженной ставки в течение первых четырёх кварталов (первого года!!!!) её применения. Новый налоговый подход можно будет сменить уже со следующего квартала.
- Запрет на налоговые вычеты. При применении ставки 5% нельзя принимать к вычету «входной» НДС, предъявленный поставщиками. Если вы ошибочно воспользуетесь вычетом, налоговая восстановит его сумму, доначислит пени и выпишет штраф по результатам проверки.
- Строгая отчётность. Все операции по ставке 5% должны быть полностью подтверждены документально.
💎 Резюме:
- Уведомлять ИФНС о переходе на НДС 5% не надо.
- Переход осуществляется с начала квартала путём применения ставки в документах.
- Обязательно соблюдать трёхлетний минимальный срок применения спецставки (кроме тех, кто начинает учет НДС в 2026г.)
- Нельзя заявлять вычеты по «входному» НДС — это приведёт к доначислениям и штрафам.
Прежде чем переходить на спецставку оцените финансовые последствия — отсутствие вычетов может оказаться существенным минусом для вашего бизнеса.
#НДС #НДС5 #Налоги #УСН #ФНС #Налоговая #Бухгалтерия #НалоговыеСтавки #НалоговоеПраво #НалоговыеВычеты #НалоговыеРиски #Бизнес #ИП #ООО