Важное изменение для компаний, применяющих пониженные ставки НДС (5% или 7%): с 2026 года срок обязательного применения этих ставок сокращается. Вместо трёх лет «привязать» бизнес к льготному режиму сможет всего на один календарный год (4 квартала). Это даёт бизнесу долгожданную гибкость для быстрой адаптации к меняющимся условиям.
Что изменится на практике?
- Было: Отказаться от пониженной ставки и вернуться к общей (20% или 10%) можно было только через 3 года (12 кварталов) непрерывного применения льготы (п. 9 ст. 164 НК РФ).
- Стало (с 2026 года): Компания сможет выйти из режима пониженной ставки в течение первых четырёх кварталов (первого года) её применения. Новый налоговый подход можно будет сменить уже со следующего квартала.
Это критически важно для бизнеса, который:
- Активно меняет структуру расходов.
- Работает с поставщиками на общей системе налогообложения (ОСНО).
- Планирует масштабирование и выход на новые рынки.
Когда отказ от льготы по НДС становится выгоден?
Пониженная ставка (5%/7%) — это не только льгота, но и запрет на налоговые вычеты по «входному» НДС от поставщиков. Часто это приводит к росту реальной себестоимости.
Отказаться от спецставки и перейти на общую (с правом вычетов) выгодно, если:
- Объём «входящего» НДС высок. Когда сумма НДС, которую вам предъявляют поставщики, превышает сумму вашего «исходящего» налога.
- Бизнес ресурсоёмкий. Много затрат на сырьё, оборудование, услуги сторонних организаций.
- Клиенты — юридические лица (B2B). Для них цена с учётом НДС часто является нейтральным фактором, так как они принимают этот налог к вычету.
- Вы планируете значительные инвестиции. Крупные закупки с НДС на льготной ставке не дадут налоговой экономии.
Как оценить эффект?
Рассчитайте и сравните:
- Сумму НДС к уплате по льготной ставке (без вычетов).
- Сумму НДС к уплате по общей ставке за минусом всех «входных» вычетов.
Часто вторая сумма оказывается меньше даже при более высокой ставке.
Как перейти на общую ставку НДС с 2026 года?
Главное: подавать специальное уведомление в налоговую не требуется. Факт перехода инспекция увидит из вашей декларации по НДС, где вы начнёте применять новую ставку.
Алгоритм действий:
- Определите дату. Новую ставку можно начать применять с первого дня следующего квартала.
- Внесите правки в учётную политику. Закрепите момент перехода на общую систему налогообложения для целей НДС.
- Настройте бухгалтерские программы. Убедитесь, что с нужной даты счета-фактуры и прочие документы будут формироваться с новой ставкой.
- Уведомите контрагентов. Актуализируйте договоры и прайс-листы, чтобы избежать споров.
- Начните вести Книгу покупок (если не вели). Она необходима для регистрации счетов-фактур от поставщиков и заявления вычетов.
Последствия перехода на общую ставку НДС
Плюсы:
- Появляется право на налоговые вычеты по НДС от поставщиков, что снижает налоговую нагрузку и себестоимость.
- Уходит «скрытая» финансовая нагрузка в виде невозмещаемого входного НДС.
Обязанности и изменения:
- Обязанность выставлять счета-фактуры по каждой отгрузке (для 5%/7% это также обязательно, но вычеты по ним контрагенты не берут).
- Для B2C-сегмента конечная цена для потребителя может вырасти (так как налоговая ставка станет выше).
- Увеличится объём документооборота и строгость требований к его ведению.
Вывод: Укороченный «карантинный» срок для льготных ставок НДС — это шаг навстречу бизнесу, который нуждается в гибкости. Теперь компания может протестировать режим 5%/7% и, если он оказался невыгодным, быстро перестроиться без трёхлетних обязательств. Ключ — в своевременном и точном налоговом планировании.
#НДС #НДС5 #НДС7 #Налоги2026 #НалоговаяРеформа #НалоговыеЛьготы #НалоговыеВычеты #Бизнес #ОптимизацияНалогов #УчетнаяПолитика #Бухгалтерия #ФНС #B2B #Себестоимость #НалоговоеПланирование