20 ноября Госдума приняла закон, который заметно меняет налоговую конфигурацию в России. Формально речь идет о корректировке ставок и режимов, но на практике эти изменения затронут куда более широкий круг людей, чем кажется на первый взгляд. Повышение НДС, новые обязательные сборы и пересмотр условий упрощенной системы налогообложения в итоге отразятся и на бизнесе, и на покупателях — прежде всего через цены. Разберемся, что именно меняется, кому придется платить больше и почему подорожание может начаться раньше официальных дат.
Дорогие друзья! Если вам нравится то, что я делаю, и вы хотите поддержать мой проект, буду очень благодарен за любой вклад. Вы можете сделать донат по ссылке. Спасибо за вашу поддержку и вдохновение!
НДС вырастет до 22%
Ключевое и самое чувствительное изменение связано с налогом на добавленную стоимость. НДС относится к косвенным налогам, а значит, его не списывают напрямую с прибыли компании или доходов предпринимателя — этот налог изначально «зашит» в цену товара или услуги, по факту его оплачивает покупатель, тогда как бизнес лишь перечисляет деньги государству.
Как работает НДС на примере: возьмем чашку капучино за 350 рублей в меню. При действующей ставке НДС в 20% в этой сумме уже «зашито» около 58 рублей налога. На руки кофейня получает выручку за вычетом налога примерно 291 рубль. Когда в 2026 году ставка поднимется до 22%, из тех же 350 рублей в бюджет будет уходить уже бОльшая сумма, а чистая выручка заведения (при условии неизменной цены) сократится примерно до 286 рублей. Разница выглядит незначительной, но бизнесу важно сохранять маржинальность, поэтому самый очевидный шаг — поднять цену, пусть даже всего на несколько рублей. Чтобы снова получить 291 рубль, кофейня повысит цену на чашку капучино до 355 рублей.
Пока речь идет о кофе, изменения кажутся почти незаметными, но в сегментах с высокой стоимостью товаров эффект становится куда более ощутимым: для покупателей автомобилей рост НДС может означать удорожание в среднем на 60–150 тысяч рублей, а в премиум-сегменте — до 300 тысяч рублей. И это без учета других факторов, которые тоже давят на цены.
Льготный НДС
Часть товаров в России облагается пониженной ставкой НДС — 10%: в этот перечень входят базовые продукты питания, детские товары и лекарства, то есть категории, которые напрямую связаны с повседневными расходами семей.
Однако и здесь законодатели планируют изменения. Из списка льготных товаров собираются исключить молокосодержащие продукты с заменителем молочного жира и сливочно-растительные топленые смеси. Формально это выглядит как уточнение, но на практике означает рост налоговой нагрузки для производителей и, как следствие, повышение цен на полках магазинов именно в той категории, где покупатели особенно чувствительны к любым изменениям.
Неудивительно, что бизнес уже готовится перекладывать новые издержки на потребителей! По результатам опроса предпринимателей, более 60% компаний планируют повышать цены из-за роста налогов. Сильнее всего, по их мнению, изменения ударят по розничной торговле, где высокая конкуренция и низкая маржа делают даже небольшое увеличение налогов критичным для финансовой устойчивости.
Технологический сбор
Помимо НДС в налоговой системе появляется и новый обязательный платеж — технологический сбор: его будут платить производители и импортеры электронной техники, а размер сбора установит правительство. Известно лишь, что он не должен превышать 5000 рублей за единицу продукции. Под действие сбора попадает широкий спектр устройств — от смартфонов и бытовой электроники до серверов и сложного оборудования. Даже если максимальная ставка будет применяться не ко всем товарам, рынок почти не сомневается в том, что эти расходы включат в конечную цену. В результате электроника, которая и так дорожала в последние годы, получит еще один фактор роста.
Упрощенная система налогообложения
Предприниматели на УСН столкнутся с поэтапным возвратом к уплате НДС. Власти постепенно снижают планку дохода, при которой действует освобождение от этого налога: после действующего лимита в 60 млн рублей (с 2025 г.) порог опустится до 20 млн (2026 г.), затем до 15 млн (2027 г.) и, наконец, до 10 млн рублей (2028 г.). Таким образом, в ближайшие годы все больше фирм будут обязаны либо становиться плательщиками НДС, либо кардинально менять налоговый режим.
При этом для компаний с оборотом от 20 до 450 млн рублей установлены переходные льготные ставки НДС: 5% или 7% в зависимости от уровня дохода. Однако даже эти ставки означают дополнительные издержки, которые рынок вряд ли будет долго компенсировать за свой счет.
Проценты по вкладам
Еще одно важное изменение касается индивидуальных предпринимателей на УСН: с нового года доходы в виде процентов по банковским вкладам перестанут считаться предпринимательскими, их будут облагать НДФЛ по общим правилам — по ставке от 13% до 22%, в зависимости от суммы дохода. Ранее такие проценты облагались налогом в рамках УСН по ставке 6%, что делало банковские вклады удобным инструментом для хранения средств. Теперь налоговая нагрузка на пассивные доходы ИП заметно вырастет, и это изменит привычные финансовые стратегии предпринимателей.
Прочие изменения
Закон затрагивает и другие сферы.
- Налог на игорный бизнес будет централизован: теперь сборы с букмекерских контор и тотализаторов, исчисляемые как 7% от дохода за вычетом выплаченных выигрышей, будут направляться напрямую в федеральный бюджет.
- Поправки сохраняют действующие льготы по НДФЛ при продаже недвижимости: владельцы смогут получить освобождение от налога, если недвижимость находилась в их собственности непрерывно три или пять лет (в зависимости от основания приобретения).
- Кроме того, с 1 января 2026 года планируется повышение акцизов на алкоголь. Ставка на крепкую продукцию (свыше 18 градусов) вырастет с 740 до 824 рублей за литр безводного спирта. Параллельно повысятся и сопутствующие пошлины на закупку, хранение и поставки алкогольной продукции, что повлияет на конечную стоимость в рознице.
Когда ждать подорожания?
Формально повышение НДС начнет действовать с января, но рынок редко ждет календарных дат. Опыт 2019 года, когда ставку НДС подняли с 18% до 20%, показал, что цены начали расти уже за 2-3 месяца до официального вступления изменений в силу: бизнес заранее закладывает будущие издержки, чтобы избежать резкого удара по финансовым показателям. Поэтому рассчитывать на то, что рост цен начнется строго «по закону», не стоит. Вероятнее всего, покупатели почувствуют эффект налоговой реформы уже в ближайшее время — постепенно, но сразу в нескольких категориях товаров.
Что с этим делать?
Новая налоговая политика не оставляет пространства для иллюзий: часть нагрузки неизбежно переложат на конечного потребителя. В такой ситуации разумно заранее пересмотреть крупные покупки, особенно в сегментах техники и автомобилей, а бизнесу — трезво оценить будущие издержки и не откладывать финансовое планирование. Налоговые изменения редко работают в изоляции, и именно сейчас становится ясно, насколько быстро решения на уровне закона превращаются в цифры на ценниках.
ПОДПИСЫВАЙТЕСЬ на наш YouTube канал!
Ставьте ПАЛЕЦ ВВЕРХ и ПОДПИСЫВАЙТЕСЬ на Дзен канал
Читайте также: