Вы закончили 2025 год с прибылью по отчету, но на счете пусто? Значит, вы управляли бухгалтерскими цифрами, а не реальным cash flow. Пора переходить с интуиции на ОДДС — главный финансовый документ для выживания и роста в 2026 году.
Один мой клиент, владелец небольшого производства, был в ярости: «Мы сделали рекордную выручку! Почему я не могу выплатить себе дивиденды и взять новый заказ?». Причина открылась за 15 минут. Его «прибыль» была заморожена в неоплаченных клиентами отгрузках и излишках сырья на складе. ОДДС, который он игнорировал, кричал об этом еще в августе. Этот отчет — не бюрократическая формальность. Это ваш финансовый навигатор в условиях турбулентности. И строить план на 2026 без него — все равно что вести бизнес с завязанными глазами.
ОДДС: Почему ваш бухгалтерский «убыток» может быть финансовой победой (и наоборот)
Давайте начистоту: Отчет о прибылях и убытках (ОПиУ) показывает экономический результат. А Отчет о движении денежных средств (ОДДС) отвечает на один вопрос: «Откуда пришли и куда ушли реальные деньги?». Разница фундаментальна.
Три ключевых раздела ОДДС, которые меняют ваше видение:
1. Денежный поток от операционной деятельности. Это — пульс бизнеса.
- Что включает: Поступления от клиентов, оплаты поставщикам, налоги, зарплаты.
- Ключевой вопрос: Генерирует ли ваша основная деятельность живые деньги, или вы тратите больше, чем зарабатываете? Отрицательный поток здесь — красный и часто смертельный флаг.
2. Денежный поток от инвестиционной деятельности. Это — развитие или стагнация.
- Что включает: Покупка/продажа оборудования, транспорта, софта, вложения в доли других компаний.
- Ключевой вопрос: Во что вы вкладываетесь для будущего роста? Здоровый бизнес здесь чаще показывает отток (инвестиции), но это плата за мощность завтра.
3. Денежный поток от финансовой деятельности. Это — ваша финансовая стратегия.
- Что включает: Получение и погашение кредитов, вклады учредителей, выплата дивидендов.
- Ключевой вопрос: За счет чего живет бизнес — своих сил или долгов? Положительный поток сюда — это не доход, это будущие расходы на выплаты.
Вывод: Бизнес может быть прибыльным по ОПиУ, но умирать из-за отрицательного операционного потока, если все деньги зависли в дебиторке. И наоборот — показывать убыток, но иметь положительный поток, если, например, вы продали старое оборудование или получили кредит. Управлять нужно вторым.
От ретроспективы к проактивности: Как на костях ОДДС за 2025 вырастить бюджет на 2026
Сама по себе историческая аналитика — это вчерашний день. Ее ценность — в возможности построить точный и выполнимый план.
Шаг 1. Диагноз 2025: «Вскрытие» вашего денежного потока
Возьмите ваш ОДДС за 2025 год (если его нет — начните составлять с января 2026, а пока возьмите банковские выписки). Задайте себе пять неудобных вопросов:
- На какой статье операционных расходов был самый большой и неочевидный отток? (Часто это не сырье, а налоги или логистика).
- Когда и почему у вас были кассовые разрывы? С какими событиями они совпали (закупка сырья к сезону, уплата налогов)?
- Что принесло больше денег: ваша основная деятельность или взятый кредит?
- Сколько вы фактически вложили в развитие (инвестиционный поток)? Окупились ли эти вложения?
- Какая среднемесячная сумма вам нужна просто для поддержания операционной деятельности (ваш «финансовый минимум»)?
Конкретный пример: После такого разбора владелец кофейни обнаружил, что 40% его декабрьской выручки «съела» срочная доплата за аренду и закупка «про запас» новогоднего декора, который потом списали. В его плане на 2026 появились: 1) переговоры об аренде в ноябре, 2) лимит на закупку декора.
Шаг 2. Построение плана-прогноза ДДС на 2026 год
Это ваш финансовый сценарий. Не нужно стремиться к идеальной точности. Нужно создать реалистичную модель.
Как делать:
1. Основа — операционный поток. Спланируйте поступления:
- Пессимистичный сценарий (выручка -20%).
- Базовый сценарий (на основе данных 2025 с небольшим ростом).
- Оптимистичный сценарий (если запустите новый продукт).
Сразу привяжите поступления к конкретным месяцам, учитывая сезонность.
Сезонность — это не просто календарь, а скрытый алгоритм вашей прибыли. Если вы еще не расшифровали его для своего товара, ключ к пониманию — в статье ниже. 👇
2. Спланируйте отток. Здесь нужна максимальная детализация.
- Постоянные расходы: Аренда, ФОТ — известны заранее.
- Переменные расходы: Сырье, логистика, комиссии маркетплейсов — ставьте в % от выручки по каждому сценарию.
- Налоги и отчисления — отдельной жесткой строкой.
3. Запланируйте инвестиции. Что купите? Новую плиту для кухни? CRM-систему? Внесите это в конкретный месяц, когда будет денежный пик (например, после высокосезонного периода).
4. Спрогнозируйте финансовую деятельность. Будете брать кредит? В какой месяц он критически нужен? Когда начнете его гасить?
Главный вывод этого этапа: Вы увидите будущие кассовые разрывы на графике 2026 года еще в декабре 2025. И это — суперсила.
Шаг 3. Финансовая «подушка» и триггеры действий
План без реакции на изменения — просто бумага. Ваш бюджет на 2026 год должен включать:
- Минимальный неснижаемый остаток (МНО). Сумма на счете, ниже которой вы не опускаетесь никогда. Это ваша финансовая «подушка безопасности». Рассчитайте ее как 2-3 месяца вашего операционного оттока.
- Триггеры для решений. Пропишите правила:
- «Если в апреле отток по сырью превысит план на 15% — запускаем переговоры с альтернативным поставщиком».
- «Если поступлений в июле не хватит для покрытия налогов в августе — используем резервную кредитную линию».
Вывод: Деньги любят счет, а бизнес — контроль
Составление ОДДС и построение плана движения денег на 2026 год — это не задача для бухгалтера. Это стратегическая сессия владельца бизнеса с самим собой. Это переход от вопроса «Куда пропали деньги?» к заявлению «В августе у нас будет разрыв в 300 тыс. рублей, поэтому в июне мы запустим предзаказ на новую коллекцию».
Ваш главный вывод: Прибыль в отчете — это мнение. Деньги на счете — это факт. Управляйте фактами.
---
Хотите разобрать ваш кейс и построить понятный финансовый план на 2026? Подписывайтесь на мой канал в Дзене, где я на реальных примерах показываю, как превращать цифры из отчета в конкретные управленческие решения, которые сохраняют и приумножают ваши деньги. Давайте считать то, что имеет значение.