Индивидуальные предприниматели на патентной системе налогообложения вправе снизить стоимость патента за счёт страховых взносов. На практике у бухгалтеров и ИП часто возникает вопрос: можно ли подать уведомление об уменьшении патента заранее, ещё до его оплаты и даже до фактической уплаты взносов?
Налоговые органы дали на это чёткий ответ.
🧾 Нормативная основа и позиция налоговой
По разъяснениям УФНС России, уведомление об уменьшении стоимости патента допускается направлять заблаговременно. Это не только разрешено, но и рекомендуется.
Если патент действует в течение всего 2025 года, его необходимо оплатить не позднее 29 декабря 2025 года, поскольку официальный срок — 28 декабря — выпадает на выходной день.
💡 Зачем подавать уведомление заранее
Заранее направленное уведомление позволяет:
- избежать образования задолженности на Едином налоговом счёте (ЕНС);
- корректно списать налог с учётом уменьшения;
- не вносить переплаты, которые потом придётся возвращать или зачитывать.
Именно поэтому налоговая служба советует не откладывать уведомление до последнего момента.
📝 Как оформить уменьшение стоимости патента
🔹 Форма уведомления
Для уменьшения патента используется специальное уведомление. Его форма, формат и порядок подачи утверждены приказом ФНС России от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@.
Уведомление подаётся в налоговый орган по месту постановки ИП на учёт.
👤 Если ИП работает без сотрудников
🔹 Возможность уменьшения до 100 %
Предприниматель без работников вправе уменьшить стоимость патента до 100 % на сумму страховых взносов за себя.
Важно: Фактическая уплата фиксированных взносов на момент подачи уведомления не обязательна. Это означает, что патент можно уменьшить авансом, ориентируясь на сумму начисленных взносов.
👥 Если у ИП есть работники
🔹 Ограничение по размеру уменьшения
При наличии сотрудников стоимость патента можно снизить не более чем на 50 %.
🔹 Какие суммы учитываются
В уменьшение включаются:
- страховые взносы за работников на:
обязательное пенсионное страхование (ОПС),
социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (ОСС),
обязательное медицинское страхование (ОМС),
страхование от несчастных случаев и профзаболеваний; - пособия по временной нетрудоспособности, выплаченные работодателем за первые дни болезни;
- взносы по договорам добровольного личного страхования работников на случай болезни — за дни, оплачиваемые работодателем.
📌 Итог
ИП вправе заранее подать уведомление об уменьшении патента на страховые взносы, не дожидаясь конца года и даже фактической оплаты взносов (если нет сотрудников). Это законно, удобно и помогает избежать ошибок при расчётах через ЕНС.
👩💼 Совет нашего эксперта
Екатерина, ведущий консультант «Инфоком»:
«На практике мы часто видим, что предприниматели теряют деньги из-за несвоевременной подачи уведомлений по патенту. Рекомендую планировать уменьшение патента заранее — это упрощает расчёты, снижает налоговую нагрузку и исключает лишние движения по ЕНС».
🛠 Нужна помощь с 1С и налогами по патенту?
Мы сопровождаем программы 1С, консультируем по работе с патентной системой, страховыми взносами и уведомлениями в ФНС в ключе ведения учёта в 1С.
Работаем по всей России, помогаем удалённо и берём на себя сложные вопросы учёта и отчётности.
Обращайтесь в Инфоком — разберём вашу ситуацию и подскажем оптимальное решение.
🔔 Следите за новостями в нашем ТГ канале "Первый бухгалтерский". Клик сюда.
🔔 Подписывайтесь на наш канал в ВК. Клик сюда.
Поставьте, пожалуйста, лайк, если статья понравилась и была полезной, чтобы другие тоже смогли её увидеть.
Подпишитесь на наш канал.
ИНФОКОМ | IT-услуги для Вашего бизнеса
Работайте эффективно в 1С.