Как снизить расходы на зарплату: законные способы для бизнеса

Снижение расходов на оплату труда - актуальная задача для многих предпринимателей. Однако любые действия в этой сфере должны строго соответствовать законодательству. В этой статье мы разберем законные способы оптимизации зарплатных затрат и расскажем о возможных рисках.

1. Перевод на неполный рабочий день/неделю

Это один из самых распространенных способов снижения затрат на персонал.

Что говорит закон: ч. 5 и ч. 6 ст. 74 Трудового кодекса РФ (ТК РФ).

Как реализовать:

• получить согласие работника или обосновать перевод организационными/технологическими изменениями;
• учесть, что срок перевода по инициативе работодателя не может превышать 6 месяцев;
• уведомить службу занятости.

Оформление: дополнительное соглашение к трудовому договору (если работник согласен) или приказ (если решение принимает работодатель).

Налоговые последствия: зарплата учитывается в расходах по налогу на прибыль и УСН (ст. 255, подп. 6 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ, НК РФ), облагается НДФЛ и страховыми взносами, но база уменьшается из-за сокращения выплат.

2. Снижение окладов

Способ позволяет уменьшить фиксированную часть зарплаты, но требует строгого соблюдения норм закона.

Правовая основа: ст. 74, 72, 133, 133.1ТК РФ.

Условия:

• зарплата не может быть ниже МРОТ и региональной минимальной зарплаты;
• если оклад снижается по инициативе работодателя, нужно письменно уведомить сотрудников за 2 месяца и обосновать изменения организационными/технологическими причинами.

Оформление:

• при соглашении сторон - дополнительное соглашение и приказ об изменении оклада;
• при одностороннем решении - уведомление, предложение иных вакансий, приказ.

Налоги и взносы: расходы учитываются при налогообложении, база по НДФЛ и взносам снижается.

3. Отмена или снижение премий

Премии - это переменная часть зарплаты, которую можно регулировать в зависимости от ситуации.

Правовая основа: ст. 74, 72 ТК РФ; локальные акты (например, положение о премировании).

Условия:

• если премия закреплена в трудовом договоре или положении о премировании, ее отмена требует соглашения сторон или обоснования через организационные/технологические изменения;
• если премия установлена приказом директора, ее можно отменить приказом.

Оформление: приказ (если премия не в договоре), дополнительное соглашение (если премия в договоре), уведомление при одностороннем изменении.

Риски: нужно следить, чтобы оставшаяся зарплата не стала ниже МРОТ.

4. Увольнение по соглашению сторон

Этот способ позволяет сократить штат, минимизировав риски трудовых споров.

Правовая основа: п. 1 ч. 1 ст. 77, ст. 178 ТК РФ; ст. 255 НК РФ.

Особенности:

• выплата отступных (выходного пособия) не обязательна по ТК РФ, но может быть предусмотрена соглашением;
• размер отступных должен быть экономически обоснованным (см. Обзор ВС РФ № 3 (2017), Обзор ВС РФ № 4 (2016)).

Налоги и взносы:

• компенсация за неиспользованный отпуск облагается НДФЛ и взносами (п. 1 ст. 210, подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ);
• выходное пособие до трехкратного (шестикратного для Крайнего Севера) размера среднего месячного заработка не облагается НДФЛ и взносами (п. 3 ст. 217, абз. 6 подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ; письмо Минфина от 22.11.2016 № 03-04-05/68794).

Риски: высокие отступные могут быть признаны необоснованными, если не соответствуют трудовому вкладу работника (судебная практика).

5. Пониженные тарифы страховых взносов для МСП

Для малого и среднего бизнеса предусмотрены льготные условия по страховым взносам.

Правовая основа: подп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ.

Условия: пониженная ставка применяется, если выплаты работнику за месяц превышают 1,5 МРОТ на начало года. В противном случае действует общая ставка - 30 %.

Ошибки и риски: на что обратить внимание

При оптимизации зарплатных расходов важно избегать действий, которые могут быть расценены как нарушение трудовых прав.

Контроль: Роструд и Минтруд отслеживают злоупотребления (например, необоснованные простои или отпуска за свой счет).

Ответственность: штрафы по ч. 1 и ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ (до 50 000 руб., при повторном нарушении - до 100 000 руб.).

Примеры ошибок:

• необоснованный перевод на неполное время без организационных изменений;
• увольнение без выходного пособия при отказе от неполного времени (должно быть по правилам сокращения);
• фиктивное сокращение штата (см. апелляционное определение Мосгорсуда от 18.08.2020 № 33-26813/2020).

Резюмируем. Чтобы снизить расходы на зарплату, работодатель может использовать следующие законные способы:

1. Перевод на неполный рабочий день/неделю (с согласия работника или при наличии организационных изменений, с уведомлением службы занятости).
2. Снижение окладов (по соглашению или при организационных изменениях, с уведомлением за 2 месяца).
3. Отмена или снижение премий (в зависимости от закрепления в документах).
4. Увольнение по соглашению сторон (с выплатой отступных, размер которых должен быть обоснован).
5. Использование пониженных тарифов страховых взносов для МСП (при соблюдении условий).

Важно:

• соблюдать требования о минимальном размере зарплаты (МРОТ, региональная минимальная зарплата);
• оформлять изменения документально (дополнительные соглашения, приказы, уведомления);
• учитывать налоговые последствия (учет расходов, обложение НДФЛ и взносами);
• избегать действий, которые могут быть расценены как фиктивное сокращение или нарушение трудовых прав (риск штрафов и судебных споров).

Нужна помощь в оптимизации ФОТ, с учетом интересов и бизнеса и работников - оставляйте заявку на сайте «Самитов консалтинг»